Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Аналогичный вопрос задавала уже ранее, но в ответе были только ссылки на статью, а хотелось бы получить какой-нибудб конкретный пример как оформить это в 1С:
Фирма на ОСНО занимается производством продукции.
Для производства продукции некоторое сырье нельзя заказать поштучно, а только партию, так как мы это сырье делается под нас и поэтому контрагент запускает партию не менее 100 штук (например печатные платы).
Получается мы заказываем печатные платы (ревизия № 1) в кол-ве 100 штук.
Через какое-то время наши разработчики вносят изменение и необходимы уже другие печатные платы (ревизия 2), которых мы опять заказываем 100 штук.
Как только получает печатные платы ревизия 2, то сразу начинаем продукции делать их новых плат, а платы ревизия 1 становятся морально устаревшими и их использовать больше не будем.
Можно ли стоимость устаревших плата ревизии 1 списать в расходы в БУ и НУ?
В каких расходах отразить эти платы?
Можно ли сделать, чтобы эти платы учитывались как Материальные расходы и участвовали в себестоимости продукции?
Хотелось бы отслеживать такие компоненты на отдельном счете. У меня на счете 10 используются только: 10.01, 10.02, 10.06, 10.09.
Можно ли например такие компоненты перемещать на счет 10.08 и потом с него списывать, чтобы потом за год можно быстро в ОСВ посмотреть сколько таких морально устаревших комплектующих было?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Анна.
Списание комплектующих, пришедших в негодность по разным причинам в 1С
Я так понимаю вы имели ввиду вот этот вопрос. Что именно было не понятно в нем?
В БУ мы можем признать расходы, в НУ у вас нет оснований признавать в расходах такие материалы. (пп. «в» п. 41, пп. «б» п. 43 ФСБУ 5/2019, п. 11 ПБУ 10/99, Письмо Минфина от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332)
Поэтому оснований включить их в себестоимость производимой продукции у вас нет.
Использовать счет 10.08 не совсем будет правильно, т.к. это не строительные материалы.
Неликвидные (морально устаревшие материалы) спишите документом Расход материалов в разделе Склад — Расход материалов (Требования-накладные)
Дт 91.02 Кт счет материалов, в статье прочих доходов и расходов не устанавливайте флажок Принимается к налоговому учету
Да, я этот вопрос имела ввиду.
Вы пишите «Использовать счет 10.08 не совсем будет правильно, т.к. это не строительные материалы». Я предложила этот счет, чтобы просто можно было быстро посмотреть например за год какая комплектующие были списаны. Как тогда можно быстро посмотреть эту информацию, не используя счета 10.08?
Вот например ситуация: сотруднику дали набор компонент (А, Б, С, Д и Е) собрать прибор и в процессе сборки произошли события
1) Компонент А при установке не работает, поэтому он взял рабочий компонент А. Но что делать с этим нерабочим компонентом?
При каких условиях его можно вернуть поставщику? Мы же приняли от поставщика товары и обнаруживаем, что товары не работают только когда используем в своем производстве
А куплены они могут быть и год и два и пять лет назад
2) Компонент Б, был испорчен при установке этого компонента на специальной машине.
3) Компонент С, уронил сотрудник и больше не пригоден
4) Компонент Д — просрочен по сроку годности
5) Компонент Е — в связи с тем, что он устанавливается только с компонентом Д, но Д просрочен и больше не продается, то покупаем аналог Д, но с ним Е не работает, поэтому все оставшиеся Е — неактуальны.
Я не могу учесть в расходах НУ стоимость компонент из описанной ситуации выше?
Да, технически в 1С можно использовать счет 10.08 для таких затрат. Только обязательно утвердите такой способ в учетной политике. Главное как они отразятся в расходах и отчетности. Но вы должны понимать, что только с технической целью его так используете и это не строительные материалы
Теперь по ситуациям.
1) Критерии и срок возврата поставщику вы должны были прописать в договоре, с некачественным товаром проблем быть не должно (ст. 475, ст. 518 ГК РФ). Если гарантийный срок не установлен, то он равен 2-м годам (ст. 477 НК РФ).
Учесть в расходах НУ некачественные материалы, не возвращенные поставщику, можно только, если их возврат не предусмотрен законодательством (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина от 04.09.2015 N 03-03-06/51225, от 04.07.2011 N 03-03-06/1/387). Вот тут думаю у вас возврат возможен, поэтому рискованно признавать в расходах НУ
2) Если компонент испорчен и это обусловлено технологическим процессом, то такие затраты можно учесть в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Если не производственный процесс, то там все сложнее, можно учесть только во внереализационных расходах, но тут еще надо смотреть виновное лицо обнаружено или нет.
Недостача при инвентаризации (виновное лицо не обнаружено) в 1С
Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С
3) Если сотрудник уронил, то тут скорее вина сотрудника, но очень тонкая грань между браком и нанесением ущерба. Если доказан вред и сотрудник его признал, то да, можно на сотрудника. Это больше трудовой вопрос.
4) Если прошел срок годности, то можно признать в расходах НУ (письма Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 06.07.2015 N 03-03-06/1/38849). Но тут еще нужно доказать, что есть объективные причины неиспользование компонента до окончания срока годности. Для признания в расходах НУ нужно документальное подтверждение. Поэтому тут большие риски, что налоговая исключит затраты из расходов и доначислит налог.
5) здесь для признания расходов в НУ придется доказывать необходимость приобретать с запасом материалы и невозможность использовать их в других целей.
Поэтому я считаю, нужно налаживать производственный процесс для снижения таких затрат. Либо создавать какие-то внутренние нормативные документы, чтобы внести это в технологический процесс. Но тут вам лучше проконсультироваться с аудиторами.
Как выше написала, если это не технологический процесс, то признавать такие расходы будет неправильно