Добрый день. У нашей организации на момент перехода на новые ФСБУ были недоамортизированные в БУ и НУ ОС от 40 000 до 100 000, которые мы списали с баланса в межотчетный период Операцией введенной вручную, указав только бух. учет, в НУ ничего не вписывали. В 2022 году эти суммы висят в контроле, так как не попали ни в ПР, ни в ВР. В январе мы списали в НУ недоамортизированную часть этих ОС также ручной операцией с учетом январской амортизации, эти суммы также отразились в контроле, а январская амортизация в ВР. У нас появились крупные регламентированные суммы на счете 99.09. Корректно ли мы отразили списание в НУ? (Возможно их нельзя было списывать в НУ, но уже списали, теперь вопрос в том, чтобы эти операции правильно отразились).
Программа: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 8.3 (8.3.22.1709), 1С:Предприятие 3.0 (3.0.131.27)
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В налоговом учете (НУ) никаких изменений производить не нужно. Если объект являлся основным средством, то он должен продолжать амортизироваться.
Правильно будет отменить операцию списания в НУ и доамортизировать эти ОС.
Подробнее в материале
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете .
Здравствуйте, Галина. Мы списали в НУ в январе прошлого года, отменять уже не будем. И там ещё были объекты, которые после 2016 года принимали к учёту со стоимостью менее 100 000 руб., но в НУ амортизировали ошибочно, их тоже хотели списать. Как все-таки в этом случае правильно отразить списания, чтобы разницы корректно отразились?
Проводка по списанию через Операции, введённые вручную, будет следующей:
Дт 02.01 Кт 01.09 – списана накопленная амортизация ОС в НУ;
Дт 01.09 Кт 01.01 – списана первоначальная стоимость ОС в НУ;
Дт 91.02 Кт 01.09 — признание финансового результата от списания ОС в НУ.
А что насчет разниц? В декабре они отразились в контрольной сумме, в январе тоже в контрольной сумме должны быть? Как быть с январской амортизацией и разницами по ней? Мы понимаем какие нужны проводки, у нас вопрос о разницах, мы ведем учет с разницами, в 2023 году перешли на балансовый без разниц.
Провела моделирование вашей ситуации в базе, на своих показателях.
Всё закрывается корректно.
Анализ ошибок не выдаёт.
В ОФР по строке 2460 отражены суммы списания.
Уточните, пожалуйста, ОСВ по 01 и 02 формируете в НУ и ВР, дальше вносите все показатели в соответствии с ОСВ?
Счета закрываются по всем показателям?
В ОФР по строке 2460 нажмите кнопку Расшифровать и проконтролируйте, какие суммы туда попали.
Нужен именно скрин операции с проводками движение документа — регламентной операции расчёта налога на прибыль, а не справка — расчёт.
Ошибок в операция я у вас не вижу.
Уточните, пожалуйста, в Анализе учёта налога на прибыль ошибка есть?
Провела моделирование вашей ситуации в базе, на своих показателях.
Всё закрывается корректно.
Анализ ошибок не выдаёт.
В ОФР по строке 2460 отражены суммы списания.
Уточните, пожалуйста, ОСВ по 01 и 02 формируете в НУ и ВР, дальше вносите все показатели в соответствии с ОСВ?
Счета закрываются по всем показателям?
В ОФР по строке 2460 нажмите кнопку Расшифровать и проконтролируйте, какие суммы туда попали.
У нас получается в межотчетный период все списание в БУ прошло в контрольных суммах, в разницы ничего не попало, а в январе списание в НУ прошло в контрольных суммах за вычетом январской регламентной амортизации, которая отразилась в ВР. Ведь получается эта сумма, которая пошла в ВР не закроется никогда? В БУ уже все списали же.
В списание нужно было включить январскую амортизацию.
Прикрепите, пожалуйста ОСВ в НУ и ВР и операцию списания.