Списание кредиторской задолженности в валюте по истечении срока исковой давности и признание курсовых разниц по этой задолженности в 1С

1. Здравствуйте!

   Верно, при расторжении договора возникает обязательство по возврату аванса — это обязательство по уплате денежных средств. Такие обязательства нужно переоценивать (п. 7 ПБУ 3/2006, Письма Минфина от 05.04.2023 N 03-03-06/1/30091, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22254).

   Курсовую разницу, возникающую в результате пересчета, включают в доходы или расходы в обычном порядке как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (п. 11 ч. 2 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

   Проводки и отражение в 1С:
   Д 51 К 62.22 поступили денежные средства от контрагента, документ Поступление на расчетный счет
   Д 62.22 К 76.29 перевод аванса в обязательство по возврату денежных средств, документ Продажи — Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки

   Вкладку Дебиторская задолженность заполните по кнопке Добавить
   Договор создайте новый назовите, например, доп. соглашение. Важно: Вид договора должен быть Прочее.

   Вкладку Кредиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить

   Далее после трех лет спишите кредиторскую задолженность Д 76.29 К 91.01 в БУ и НУ

   Подробнее
   Безнадежный долг

   Списание кредиторской задолженности

   

   png korrektirovka-dolga-avans-obyazatelstvo

2. до 2027 года действуют спец. правила по учету курсовых разниц в НУ, и спишутся они на доходы или расходы только в момент погашения обязательств, а списание задолженности по истечении срока исковой давности это не погашение обязательств, верно?

   в корректировке долга списать можно только аванс покупателя или задолженность поставщика, в нашем случае, кредитор не покупатель и не поставщик, что выбрать?

   и в какой момент подтянутся курсовые разницы по этому долгу?

3. Светлана, верно. Истечение срока исковой давности не относится к способам прекращения обязательств, перечисленным в гл. 26 ГК РФ, поэтому долг перед поставщиком не считается погашенным и курсовые разницы в НУ не признаются (ФЗ N 67-ФЗ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-03-06/1/33686).

   В корректировке долга когда будете списывать задолженность тоже выбирайте Вид операции: Прочие корректировки
   И указываете своего контрагента в строке Кредитор и Дебитор
   Вкладку Кредиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить
   Вкладку Дебиторская задолженность не заполняйте.
   На вкладке Счета учета заполните правый столбец Счет списания кредиторской задолженности.

   В закрытии месяца в регламентной операции Переоценка валютных средств, программа спишет отложенную курсовую разницу по счетам 98.КР и 97.КР.

   Автоматически в 1С заложен алгоритм, что эта курсовая разница будет признана в НУ.

   Вам нужно создать статью затрат Курсовая разница (не НУ) в настройках статьи не должно быть галочки Принимается в налоговом учете.

   После того как полностью выполните все операции в месяце списания кредиторской задолженности отредактируйте регламентную операцию, т.е зайдите в проводки установите галочку Ручная корректировка и поменяйте статью затрат на не НУ.

   Внимание: ручная корректировка проводок блокирует (замораживает) документ, автоматически он не актуализируется. Это значит даже если внесете какие-то изменения в этом месяце рег. операция останется неизменной.

   

   png ruchnaya-korrektirovka-v-reg-oper-KR

   

   png statya-KR-ne-NU

   

   png spisat-KZ

4. а если это не прекращение обязательств, то мы должны продолжать считать эти разницы в НУ до их прекращения, т.е. вручную, автоматизации нет? а если никогда не будет прекращения, то через 10 лет?

5. Для более глубокой проработки вопроса, уточните пожалуйста, аванс был по договору поставки? Что послужило основанием для расторжения договора?
   В связи с чем не возвращаете аванс: свое решение или невозможно вернуть?

6. Аванс был по договору поставки, покупатель отказался от поставки и было подписано соглашение о расторжении и мы обязались вернуть аванс до конца года, часть аванса вернули, потом не средств а потом технической возможности вернуть.

   При подписание соглашения о расторжении задолженность не перевели на 76 счет, она так и числилась как аванс с 2018 года, чтобы уточнить налог на прибыль за прошлые года, как это корректно сделать в программе? По БУ курсовые отразить свернуто через 84 счет за прошлые периоды?

7. По авансу/обязательству с 2018 до сих пор есть сальдо?
   Сейчас будете списывать?
   Или списали в 2020 г. (2018 + 3 года) ?

   У вас только в 2018 года ситуация или есть текущие авансы/обязательства, которые будете списывать?

8. Да, аванс с 2018 года, после соглашения о расторжении подписывали несколько раз дополнительные соглашения о продлении сроков контракта — до 31.12.2020, до 31.12.2021, последнее подписано в декабре 2021 г. о продлении до 31.12.2022 г., акт сверки подписывали 22.11.2021 г.

9. Спасибо за уточнения.

   Возвращаясь к вопросу: а если это не прекращение обязательств, то мы должны продолжать считать эти разницы в НУ до их прекращения

   Считаю, что нет. Списали задолженность, обязательства в учете нет, курсовую разницу не начисляем.
   Верно ли сделали выводы по признанию в НУ курсовых разниц, если обязательство не погашено по ГК надо уточнить у аудиторов, т.к если не учтем в НУ отрицательную нет рисков, а вот если не учтем положительную, то у ИНФС возникнут вопросы, что может привести к судебным спорам.

   Про уточненные декларации по налогу на прибыль из-за того, что не перевели аванс на обязательство в 2018 году — так же надо согласовать с аудиторами и оценить риски.
   2018 год (период больше 3 лет), если подадите уточненную декларацию, то развяжите ИФНС руки на проверку учета начиная с 2018 года.

   Если уменьшение налоговой базы то вообще подавать не смысла.
   Налоги, уточненные за пределами 3-летнего периода, не учтут на ЕНС

   Чтобы чтобы оценить ситуацию, сделайте копию базы
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   В копии базы отразите перевод аванса в обязательство в 2018, далее закройте период и посмотрите какая картина.

Комментарии закрыты.