Добрый день! Получен аванс от покупателя в валюте по экспортному контракту. Через 2 месяца подписали соглашение о расторжении контракта и обязались вернуть аванс. Как перевести в 1С задолженность из статуса аванс покупателя в статус обязательства по возврату аванса. Когда получили аванс — курсовые не считаем, а когда аванс перешел в обязательство по возврату возникает обязанность начислять курсовые разницы. И как в последующем списать это обязательство по истечении срока исковой давности. Курсовые в налоговом учете при этом не учтутся, я так понимаю, т.к. списание по истечении срока исковой давности — это не прекращение обязательств по ГК.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте!
Верно, при расторжении договора возникает обязательство по возврату аванса — это обязательство по уплате денежных средств. Такие обязательства нужно переоценивать (п. 7 ПБУ 3/2006, Письма Минфина от 05.04.2023 N 03-03-06/1/30091, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22254).
Курсовую разницу, возникающую в результате пересчета, включают в доходы или расходы в обычном порядке как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (п. 11 ч. 2 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Проводки и отражение в 1С:
Д 51 К 62.22 поступили денежные средства от контрагента, документ Поступление на расчетный счет
Д 62.22 К 76.29 перевод аванса в обязательство по возврату денежных средств, документ Продажи — Корректировка долга, Вид операции: Прочие корректировки
Вкладку Дебиторская задолженность заполните по кнопке Добавить
Договор создайте новый назовите, например, доп. соглашение. Важно: Вид договора должен быть Прочее.
Вкладку Кредиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить
Далее после трех лет спишите кредиторскую задолженность Д 76.29 К 91.01 в БУ и НУ
Подробнее
Безнадежный долг
Списание кредиторской задолженности
до 2027 года действуют спец. правила по учету курсовых разниц в НУ, и спишутся они на доходы или расходы только в момент погашения обязательств, а списание задолженности по истечении срока исковой давности это не погашение обязательств, верно?
в корректировке долга списать можно только аванс покупателя или задолженность поставщика, в нашем случае, кредитор не покупатель и не поставщик, что выбрать?
и в какой момент подтянутся курсовые разницы по этому долгу?
Приложение
Светлана, верно. Истечение срока исковой давности не относится к способам прекращения обязательств, перечисленным в гл. 26 ГК РФ, поэтому долг перед поставщиком не считается погашенным и курсовые разницы в НУ не признаются (ФЗ N 67-ФЗ, Письмо Минфина от 14.04.2023 N 03-03-06/1/33686).
В корректировке долга когда будете списывать задолженность тоже выбирайте Вид операции: Прочие корректировки
И указываете своего контрагента в строке Кредитор и Дебитор
Вкладку Кредиторская задолженность заполните по кнопке Заполнить
Вкладку Дебиторская задолженность не заполняйте.
На вкладке Счета учета заполните правый столбец Счет списания кредиторской задолженности.
В закрытии месяца в регламентной операции Переоценка валютных средств, программа спишет отложенную курсовую разницу по счетам 98.КР и 97.КР.
Автоматически в 1С заложен алгоритм, что эта курсовая разница будет признана в НУ.
Вам нужно создать статью затрат Курсовая разница (не НУ) в настройках статьи не должно быть галочки Принимается в налоговом учете.
После того как полностью выполните все операции в месяце списания кредиторской задолженности отредактируйте регламентную операцию, т.е зайдите в проводки установите галочку Ручная корректировка и поменяйте статью затрат на не НУ.
Внимание: ручная корректировка проводок блокирует (замораживает) документ, автоматически он не актуализируется. Это значит даже если внесете какие-то изменения в этом месяце рег. операция останется неизменной.
а если это не прекращение обязательств, то мы должны продолжать считать эти разницы в НУ до их прекращения, т.е. вручную, автоматизации нет? а если никогда не будет прекращения, то через 10 лет?
Для более глубокой проработки вопроса, уточните пожалуйста, аванс был по договору поставки? Что послужило основанием для расторжения договора?
В связи с чем не возвращаете аванс: свое решение или невозможно вернуть?
Аванс был по договору поставки, покупатель отказался от поставки и было подписано соглашение о расторжении и мы обязались вернуть аванс до конца года, часть аванса вернули, потом не средств а потом технической возможности вернуть.
При подписание соглашения о расторжении задолженность не перевели на 76 счет, она так и числилась как аванс с 2018 года, чтобы уточнить налог на прибыль за прошлые года, как это корректно сделать в программе? По БУ курсовые отразить свернуто через 84 счет за прошлые периоды?
По авансу/обязательству с 2018 до сих пор есть сальдо?
Сейчас будете списывать?
Или списали в 2020 г. (2018 + 3 года) ?
У вас только в 2018 года ситуация или есть текущие авансы/обязательства, которые будете списывать?
Да, аванс с 2018 года, после соглашения о расторжении подписывали несколько раз дополнительные соглашения о продлении сроков контракта — до 31.12.2020, до 31.12.2021, последнее подписано в декабре 2021 г. о продлении до 31.12.2022 г., акт сверки подписывали 22.11.2021 г.
Спасибо за уточнения.
Возвращаясь к вопросу: а если это не прекращение обязательств, то мы должны продолжать считать эти разницы в НУ до их прекращения
Считаю, что нет. Списали задолженность, обязательства в учете нет, курсовую разницу не начисляем.
Верно ли сделали выводы по признанию в НУ курсовых разниц, если обязательство не погашено по ГК надо уточнить у аудиторов, т.к если не учтем в НУ отрицательную нет рисков, а вот если не учтем положительную, то у ИНФС возникнут вопросы, что может привести к судебным спорам.
Про уточненные декларации по налогу на прибыль из-за того, что не перевели аванс на обязательство в 2018 году — так же надо согласовать с аудиторами и оценить риски.
2018 год (период больше 3 лет), если подадите уточненную декларацию, то развяжите ИФНС руки на проверку учета начиная с 2018 года.
Если уменьшение налоговой базы то вообще подавать не смысла.
Налоги, уточненные за пределами 3-летнего периода, не учтут на ЕНС
Чтобы чтобы оценить ситуацию, сделайте копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
В копии базы отразите перевод аванса в обязательство в 2018, далее закройте период и посмотрите какая картина.