Организация покупает комплектующие и из них делает тестовые образцы. для предоставления покупателям на выставках, а в некоторых моментах и передачи для опробования на своем производстве или работы на своем оборудовании. Скомплектовать» нужно тестовый образец (прототип) контроллера и тестовый образец Испытательный стенд ИС-14.
Как провести в учете комплектацию и на какой счет отнести комплектацию на сч.10 или сч.07, или иной актив (не было в практике работы с образцами), нужно ли переводить в основные средства или достаточно скомплектовать на сч. 10, а потом списать на сч. 44, если это использование в качестве образца на выставках в последующем? Но вот если передаем покупателям образцы, то как это отразить в учете пока не понятно? У нас УСН (доходы-расходы) и ОСНО.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Порядок учета тестового образца будет зависеть от того, планируется ли дальнейшая продажа, предполагаемого срока полезного использования (СПИ), стоимости.
Намерение перепродать актив в дальнейшем будет определяющим: если будем продавать, это не ОС. Объект признается ОС, если организация планирует использовать его в своей деятельности, а не продавать(п. 4, 6 ФСБУ 6/2020).
Основной характеристикой товаров является именно их предназначенность для продажи (подп. «г» п. 3 ФСБУ 5/2019).
Признаки ОС при ФСБУ 6
Проверяем по признаку СПИ. Затраты на приобретение и создание квалифицируются:
как ОС, если СПИ свыше 12 месяцев: использование для демонстрации на выставке свыше 12 месяцев и стоимость свыше лимита ОС
комплектующие — сч.08.04.1, результат сборки — сч.01.01
Алгоритм оформления сборки ОС рассмотрен в материале
Сборка (комплектация) основного средства собственными силами в 1С
как несущественное ОС, если СПИ свыше 12 месяцев, стоимость ниже лимита ОС
комплектующие — сч.08.04.1, результат сборки — сч.10.21
Алгоритм оформления сборки несущественного ОС
Сборка (комплектация) несущественного основного средства (МОС) в 1С
как запасы, если СПИ меньше 12 месяцев
Запасы могут быть:
для использования на выставке — несущественное ОС, сч. 10.21 (стоимость свыше лимита для запасов)
10.01,10.06, 10.09 — запасы
сч. 41, товары, для продажи Документ Комплектация номенклатуры
Комплектующие — 41 счет, результат сборки — 41 счет
Дт 44.02 Кт 41.01 списание стоимости товаров на рекламные расходы
Комплектация номенклатуры в 1С 8.3: пример заполнения
сч. 43, готовая продукция, Документ Выпуск продукции
Комплектующие — 10 сч., результат сборки — 43 счет
Дт 44.02 Кт 43 — списание стоимости готовой продукции на рекламные расходы
Учет производства в 1С 8.3 Бухгалтерия
Выставочные образцы на выставке и в офисе, можно списать в составе нормируемых рекламных расходов. Нормируемые рекламные расходы в НУ могут быть включены в состав затрат в размере не более 1% выручки от реализации, рассчитанной по ст. 249 НК РФ.
Передача продукции для тестирования потенциальным покупателям не сопровождается переходом права собственности. Товары остаются на вашем балансе. Налоговой базы для НДС не возникает, НДС не начисляется.
Создайте в программе временные склады для товаров на выставке и товаров, переданных на испытание.
Дт 41 «Выставочные образцы» Кт 41«Основной склад».
Дт 41 «Товары на тестировании» Кт 41«Основной склад».
Если после окончания тестирования покупатель приобретает товар, оформите реализацию по общим правилам.
Если возвращает товар, оформите возврат на Основной склад.
Если образцы передали бесплатно навсегда, то это безвозмездная передача, учитывается по рыночной стоимости с НДС.
Документ Безвозмездная передача в 1С
Материал по теме
Как отразить перевод товаров в материалы при УСН в 1С?
Расходы на рекламу нормируемые в 1С
Чек-лист определения счетов учета активов в 1С