Счета-фактуры и Журнал выданных/ полученных счетов-фактур у Комиссионера при продаже физлицам услуг Комитента на УСНО, НДС-5%

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день, эксперты.
Посредник — Комиссионер (ООО) продает покупателям — физлицам услуги Комитента на УСНО, НДС -5%, действует от своего имени, участвует в расчетах. Счета-фактуры при реализации физлицу не составляются и журнал выставленных/ полученных счетов-фактур не ведутся. Как Комиссионеру на УСНО, НДС-5% отразить в НУ (НДС) такую реализацию в 1С 8.3 ПРОФ? Применяем стандартные документы 1С: отчеты комитента и реализация

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Основной алгоритм

    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

    Только без поступления товара на комиссию, а сразу оформляете документ Реализация: товары и услуги, ваша вкладка — Агентские услуги.
    Указываете покупателя, услуги, сумму. Самого комитента, комиссионный договор на реализацию и счет 76.09.

    Далее оформляете Отчет комитенту О продажах.
    Указываете проданные услуги, покупателя, документ Реализации.
    Расчеты по счету 76.09 закрываются после проведения этого документа.

    Уточните, авансы от покупателей бывают.
    Договоренность с комитентом, что счет-фактуры на аванс не выставляете покупателям?
    Все счет- фактуры в конце периода выставляет сам комитент?

    Подробнее опишите свой алгоритм, пожалуйста.

  2. Оксана, добрый день.
    Уточняем:
    — авансы от покупателей бывают? — да, бывают
    — договоренность с комитентом, что счет-фактуры на аванс не выставляете покупателям? — не было до 2го квартала 2025, со 2го квартала — есть
    — все счет- фактуры в конце периода выставляет сам комитент? — нет,
    Реализация от имени Комиссионера покупателям и Отчеты комиссионера формируются не последним числом, а различными датами. Со счетами-фактурами Комитента не совсем понятен вопрос, поясните, пжта.

  3. Например, вы получили аванс от физлица.
    Аванс перечисляете Комитенту? Извещаете его о полученном авансе?

    Если договоренность, что счет-фактуры на аванс не выставляете со 2кв, значит в 1кв, при поступлении аванса должны были выставлять?

    По счет-фактурам с комитентом, хочу понять как у вас физически происходит.
    Например, продали физлицу. Оформили продажу и выдали документ на реализацию.
    Перечислили средства Комитенту.
    Счет-фактуры не выставляете.
    Комитент сам на основании Отчета от вас оформляет счет-фактуры на реализацию физлицам.
    Так?

  4. Оксана, добрый день. Уточняем.
    Аванс можем переводить Комитенту, а можем и не переводить -все зависит от сделки. Не извещали в первом квартале
    в 1кв из-за отсутствия соглашения о невыставлении счета-фактуры нам потребуется выставлять их (желательно). Как это оформить?
    Разница во времени между авансом и составлением Отчета Комиссионера (посредника) может быть несколько месяцев

  5. Еще раз уточню, раз договоренность со 2кв, значит в 1кв, вы должны были выставлять, но не делали это, так?

    Так же считаю, если разница может в несколько месяцев, т.е. к концу квартала может быть аванс от покупателя, а реализации не было, в этом случае обязательно нужно выставить счет-фактуру на аванс. Вот этот момент у вас как то прописан?

  6. Добрый день, Оксана
    В 1кв, вы должны были выставлять, но не делали это, так? — Да, верно
    Так же считаю, если разница может в несколько месяцев, т.е. к концу квартала может быть аванс от покупателя, а реализации не было, в этом случае обязательно нужно выставить счет-фактуру на аванс. Вот этот момент у вас как то прописан? — нет, не прописан

  7. Спасибо за уточнение.

    Если агент действует от своего имени, тогда при реализации Агентом товаров (работ, услуг)на него возлагаются обязанности Комитента по выставлению счетов-фактур в адрес покупателя:
    — при отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;
    — при получении от покупателя (заказчика) предоплаты в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
    Такие счета-фактуры Агент выставляет покупателю от своего имени не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки или получения предоплаты в общеустановленном порядке.

    Обратить особое внимание на заполнение строк:
    -по строке 1 указывается дата выставления счета-фактуры посредником покупателю. Порядковый номер посредник присваивает в соответствии со своей хронологией счетов-фактур (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)
    — в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры посредник отражает свои наименование, адрес, ИНН и КПП (см. письма Минфина России от 19.07.2017 № 03-07-09/45747, от 19.10.2015 № 03-07-14/59665)
    — в строках 3 и 4 счета-фактуры на товар указываются сведения о фактических грузоотправителе и грузополучателе, а в счетах-фактурах на аванс проставляется прочерк
    — по строкам 6, 6а и 6б посредник отражает соответственно наименование, адрес, ИНН и КПП покупателя (пп. «и», «к», «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

    Если в счет оплаты товаров (работ, услуг) Агент получил от покупателя предоплату, то в счетах-фактурах на предоплату и на отгрузку заполняется строка 5, в которой указываются реквизиты платежно-расчетного документа на перечисление предоплаты или кассового чека, выданного покупателю.

    Возвращаемся к самому первому комментарию, придерживаемся этого алгоритма

    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

    У вас при поступлении аванса от покупателя, оформляете документ Поступление на расчетный счет.
    Документ заполните аналогично обычному поступлению оплаты от покупателя.
    В конце месяца/квартала формируете счет-фактуру на аванс.
    Счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать:
    на основании документа Поступление на расчетный счет;
    обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (Банк и касса — Счета-фактуры на аванс).
    Устанавливаем вручную КВО 26.
    Этот счет-фактура на аванс отразится в части 1 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета).
    И еще придется оформить Отчет комитенту, чтобы отразить в нем аванс.

    Сведения о выставленных покупателям счетах-фактурах Агент передает Комитенту, на которого возложена обязанность по перевыставлению в адрес комиссионера счетов-фактур с аналогичными показателями.

    Далее Комитент перевыставляет счет-фактуру на аванс.
    Регистрацию полученного счет-фактуры (перевысталенного) от комитента оформляете на основании документа Отчет комитенту с помощью кнопки Создать на основании— Счет-фактура полученный вида Счет-фактура на поступление.
    Указываете дату и номер.
    в поле Счет-фактуры выданные покупателям — Выбор— Заполнить.
    КВО так же -26.
    Поступившие от Комитента перевыставленные счета-фактуры комиссионер регистрирует в части 2 журнала учета (пп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета).

Добавить комментарий