Войти в кабинетДобрый день! Организация на ОСНО с применением ПБУ 18/02, при закрытии месяца регламентными операциями некорректно закрываются счета 77 и 09, что приводит не верному отражению данных в бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерском балансе и ОФР отражается не верно нераспределенная прибыль и чистая прибыль. По сч. 09 есть начальное сальдо — 63 млн., но при закрытии месяца, квартала, регламентными операциями по статье «Расходы будущих периодов» данная сумма закрывается по Кт, что приводит к увеличению в балансе и ОФР чистой прибыли или убытка, так же у нас остается сальдо по сч. 77, если его руками не убрать также идет искажение отчетности. Вопрос: помогите разобраться как верно настроить программу чтобы корректно отражались данные. ОСВ прилагаем. Программа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1467)
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Татьяна!
Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
С 2020 должно быть — балансовым методом.
Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
Пришлите, пожалуйста, карточку счета 09 с отбором по активу Расходы будущих периодов за 9 месяцев.
Также вопрос по 77 счету, почему считаете, что ОНО должно быть погашено? В связи с каким активом, обязательством оно было признано? В ОСВ за 9 месяцев 2022 по 77 счету сальдо нет. Это руками закрыто? Уберите, пожалуйста, ручные проводки и сформируйте за сентябрь 2022 Справку-расчет Отложенный налог на прибыль (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18).
ПБУ 18/02 — Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Ручные проводки я убрала.
Спасибо за предоставленные материалы! Сравнивая ОСВ и остатки по счетам 77 и 09 (я соспоставляла разницу между стоимостью БУ и НУ и отложенный налог — ВРх20%), получила следующие результаты:
счет 77 (ОНО)
Готовая продукция (счет43) — ВР 1 366 596,42, ОНО — 273 319,28 — верно
Доходы будущих периодов (счет 98.КР) — ВР 74 795 537,43, ОНО — 14 959 107,49 — верно
и так далее, Основные средства также совпали. Не соответствуют:
Недостачи и потери от порчи ценностей (счет 94) ВР по ОСВ за 9 мес. 2022 — 24 696,78, ОНО — 4 939,36. Сальдо по счету 77 по этому активу — 63 192,21 — почему?
Счет 09 (ОНА)
С расходами будущих периодов еще сложнее. Судя по ОСВ за 9 мес. 2022 у вас отложенный налог (ОНА, т.к. сумма актива НУ >БУ) должен быть в сумме 65 685 976,83.
Справка-расчет ОТложенный налог на прибыль показала, что ВР на счете 97.21 — Убытки прошлых лет, отложенные в НУ для уменьшения налоговой базы в будущем. Причем эта сумма ОНА должна быть на 01.01.2022 и на 30.09.2022, т.е. движений быть не должно, ведь убытки не списывались в уменьшение налоговой базы.
Но по справке-расчету Отложенный налог на прибыль за 9 мес. 2022 вижу
ОНО (счет 77) — 2 015 299,8 — по убытку 2014 — скорее всего ошибка. Суммы отложенного убытка в БУ быть не может, поэтому ситуации, когда сумма по данному активу в БУ>НУ для формирования ОНО невозможна.
ОНА (счет 09) по убытку 2020 в сумме — 4 373 345,83
На счете 09 я вижу движение Дт 99.02.4 Кт 09, программа восстанавливливает сумму ОНА до 4 373 345,83.
С чем это связано? Были ли ручные проводки по начислению ОНА до 63 млн. руб.?
Пришлите еще, пожалуйста ОСВ по счету 97.21 в разрезе РБП с показателями БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль за 9 мес. 2022.
Доброе утро посмотрела недостачи и потери, получается что по сч 94 ВР — 315 961,03 * 20 % 63 192,21, поэтому и в ОСВ ставит эту сумму. были ручные проводки все операции подкрепляю
Благодарю за уточнение!
Учет отложенного налога балансовым методом производится в 1С полностью автоматически. Это значит, что ручные проводки с участием счетов 09,77 недопустимы.
Что касается расходов будущих периодов. Учет убытков 2014, 2015, 2017, 2018 надо привести в порядок, чтобы добиться автоматизации учета ОНА по РБП. Это значит для варианта учета отложенного налога на прибыль балансовым методом с ПР и ВР — указать суммы на ресурсе ВР. Причем, эти суммы должны быть с минусом. При балансовом методе без ПР и ВР такая ошибка бы не возникла.
Исправление с помощью ручных проводок представляется мне нецелесообразным и трудоемким. Предлагаю перейти на балансовый метод без ПР и ВР. Программа все ошибки исправит сама. Для этого можно установить переключатель Ведется балансовым методом — с января 2022. Перепроводить все РО Расчет отложенного налога по ПБУ 18 не требуется. Проведите, начиная с месяца, который не закрыт для редактирования. На конец 2022 года у вас будет корректный учет отложенного налога по ПБУ 18.
Посмотрите дополнительно
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 блок Что делать, если ретроспективный пересчет НУЖЕН
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
С 94 счетом немного не поняла. Сейчас ВР на 30.09.2022 на 94 счете — 315 961,03? Если так, то все верно.
Обращаю ваше внимание, что изменение учетной политики в 1С следует выполнить сначала в КОПИИ базы. Если результат вас устроит, повторите все действия в рабочей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3 .
Добрый день! Подскажите пожалуйста я не много не пойму как лучше сделать — Учет убытков 2014, 2015, 2017, 2018 надо привести в порядок, чтобы добиться автоматизации учета ОНА по РБП. Это значит для варианта учета отложенного налога на прибыль балансовым методом с ПР и ВР — указать суммы на ресурсе ВР. Причем, эти суммы должны быть с минусом. При балансовом методе без ПР и ВР такая ошибка бы не возникла? Сейчас поставила в УП — что учет ведется балансовым методом, сч 09 закрылся норм, сч 77 не много не поняла с «доходами будущих периодов» и еще при формировании БО, а именно ОФР по стр 2412 отражается отложенный налог на прибыль в сумме 56 572 тыс, что приводит к неверному отражению фин результата, так по стр 1370 неверно указана нераспределенная прибыль
Почему считаете, что финансовый результат неверен? Отложенный налог на прибыль, если он правильно рассчитан, влияет на налог на прибыль в будущем. В данном случае сумма (56 572) говорит о том, что в будущем налог на прибыль будет увеличен на эту сумму. Поэтому потенциально он уменьшает прибыль или увеличивает убытки текущего периода, так как причины этого увеличения проявлены уже сейчас.
По доходам будущих периодов, судя по ОСВ за 9 мес. какой у вас вопрос? Это отложенные только в НУ курсовые разницы. ВР (74 795 537,43) х 20% = 14 959 107,49. На мой взгляд, все правильно.
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.