Резервы по сомнительным долгам.

Вопрос задал Филипп Ф.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1997)
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.150.33)
Учет ведется в соответствии с ПБУ 18/02 (временные и постоянные разницы)

Добрый день!

30.12.2023 был создан резерв в размере 415,99 руб.(скриншот 1)

По состоянию на конец декабря сформирован ОНА регламентной операцией. (скриншот 2)

01.04.2024 производится списание долга за счет резерва. (карточка счета 63)
При закрытии месяца, ОНА погашается ( скриншот 4). Но также не закрывается 68.04.2 на эту сумму и 1С списывает её в дебет 99.09 (скриншот 5)

Не можем разобраться, на каком этапе мы допустили ошибку?
По логике, нам необходимо признать сумму списанного долга в налоговом учете, но мы немного запутались в ручных операциях.

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, резерв создается только в БУ? В учетной политике для БУ и НУ установлены настройки формировать резервы по сомнительным долгам?
    И правильно я понимаю, у вас есть встречная обязанность (списание с расчетного счета) и за счет него формируется резерв?

    1. Добрый день. Резерв создается только в БУ. Настройки не установлены.
      Резерв формируется за счет аванса (предоплаты) направленного в адрес поставщика, невозможного к возврату.

  2. Спасибо за уточнение.

    Приложите, пожалуйста, ОСВ сч.60 с разбивкой 60.01 и 60.02 по данному контрагенту с максимальной аналитикой: Контрагент, Договор, Документ расчетов с контрагентом.
    И еще уточнение, ручные операции вы имеете ввиду операция №59 от 30.12.2023 или есть еще другие?
    Добавьте еще скрин Корректировка долга и проводки по ДтКт.
    По проводкам из регламентной операции 13-ая Дт 68.04.2 Кт 09 на сумму 83.20 правильная, есть ли выше на эту же сумму обратная Дт 09 Кт 68.04.2? По скрину не видно.

    1. Операция № 59 это создание резерва. Так как в налоговом учете резерв не создается, разницы отнесены на ВР.
      Скрин корректировки долга прилагаю.

      Касательно ручных корректировок, предполагаю, что так как в операции №59 на 91.02 сумма 415,99 отражена в учете на временных разницах, то когда по корректировке долга списываем задолженность за счета резерва, не хватает списания этой задолженности в НУ по счету 91.02.

  3. Приложение

    Да, все верно, в корректировке долга не хватает дополнительной проводки.
    Добавьте, как указано в примере (см. вложение), и перезакройте месяц.
    Проверьте, что по сч.91.02 субконто прочих доходов расходов заполнено корректно: вид статьи — Списание дебиторской (кредиторской) задолженности, установлен флаг «Принимается к НУ».

    С ручными корректировками часто много проблем, особенно в части ПБУ 18.
    Рекомендуем с 2024 переходить на балансовый метод без ПР и ВР, потому что при нем нет движений по ресурсам ПР, ВР, а следовательно меньше вопросов и ошибок при заполнении документов.

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    1

Добавить комментарий