Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1997)
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.150.33)
Учет ведется в соответствии с ПБУ 18/02 (временные и постоянные разницы)
30.12.2023 был создан резерв в размере 415,99 руб. (скриншот 1)
По состоянию на конец декабря сформирован ОНА регламентной операцией. (скриншот 2)
01.04.2024 производится списание долга за счет резерва. (карточка счета 63)
При закрытии месяца ОНА погашается (скриншот 4). Но также не закрывается 68.04.2 на эту сумму и 1С списывает её в дебет 99.09. (скриншот 5)
Не можем разобраться, на каком этапе мы допустили ошибку? По логике, нам необходимо признать сумму списанного долга в налоговом учете, но мы немного запутались в ручных операциях.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, резерв создается только в БУ? В учетной политике для БУ и НУ установлены настройки формировать резервы по сомнительным долгам?
И правильно я понимаю, у вас есть встречная обязанность (списание с расчетного счета) и за счет него формируется резерв?
Добрый день. Резерв создается только в БУ. Настройки не установлены.
Резерв формируется за счет аванса (предоплаты) направленного в адрес поставщика, невозможного к возврату.
Спасибо за уточнение.
Ручные операции вы имеете ввиду операция №59 от 30.12.2023 или есть еще другие?
Добавьте еще скрин Корректировка долга и проводки по ДтКт.
По проводкам из регламентной операции 13-ая Дт 68.04.2 Кт 09 на сумму 83.20 правильная, есть ли выше на эту же сумму обратная Дт 09 Кт 68.04.2? По скрину не видно.
Операция № 59 это создание резерва. Так как в налоговом учете резерв не создается, разницы отнесены на ВР.
Скрин корректировки долга прилагаю.
Касательно ручных корректировок, предполагаю, что так как в операции №59 на 91.02 сумма 415,99 отражена в учете на временных разницах, то когда по корректировке долга списываем задолженность за счета резерва, не хватает списания этой задолженности в НУ по счету 91.02.
Приложение
Да, все верно, в корректировке долга не хватает дополнительной проводки.
Добавьте, как указано в примере (см. вложение), и перезакройте месяц.
Проверьте, что по сч.91.02 субконто прочих доходов расходов заполнено корректно: вид статьи — Списание дебиторской (кредиторской) задолженности, установлен флаг «Принимается к НУ».
С ручными корректировками часто много проблем, особенно в части ПБУ 18.
Рекомендуем с 2024 переходить на балансовый метод без ПР и ВР, потому что при нем нет движений по ресурсам ПР, ВР, а следовательно меньше вопросов и ошибок при заполнении документов.
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Спасибо за помощь!