Лимит по резерву отпусков 6 млн. В ноябре лимит использовали на 5,960.
В декабре провели инвентаризацию и доначислили еще 5 млн.
Правильно ли, что за год начислено 5,960 в течении года и плюс 5 млн после инвентаризации.
Итого ложится в расходы 10,960
начисляем резерв и в ну и бу.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! После инвентаризации 5 млн. начислили – сформировали резерв на следующий год, правильно я понимаю?
Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
НУ. Если приняли решение создавать резерв в НУ, расходы по отчислениям в резерв признаются на дату начисления резерва (п. 7 ст. 272 НК РФ). В п.1 ст. 324.1 НК РФ говорится о ежемесячных отчислениях, т.е. не предполагается, что резерв в НУ начисляется в декабре на весь следующий год. Неиспользованный на последнее число текущего налогового периода резерв включается в состав налоговой базы текущего налогового периода (п.3 ст. 324.1 НК РФ).
БУ. Можно сделать резерв на 31.12 на следующий год на ту сумму, которую израсходовали на отпускные в текущем году. Но это не совсем корректно, т.к. на эту дату еще нет такого обязательства по отпускным.
После инвентаризации 5 млн. начислили – сформировали резерв на следующий год, правильно я понимаю?
ДА , ПРАВИЛЬНО.
Идем по следующей логики.Не с кем поговорить)))
НА 30.11.2020 года в кредите висят 2млн (пусть будет одинаково и в БУ и НУ)
в декабре провели инвентаризацию. Списали в состав налоговой базы, можно сказать обнулили 96 счет.
в НУ не начисляем резервы, т.к. в ноябре лимит уже использован и следующее начисление будет в январе.
в БУ можно создать резерв на сумму отпускных , как Вы сказали, фактически выплаченных за 2020год.
Но не поняла, почему у нас нет обязательств на конец года? у нас же много неотгулянных отпусков осталось
Если на конец года остались неиспользованные отпуска, резерв можно перенести на следующий год в части неиспользованного отпуска (п. 4 ст. 324.1 НК РФ).