Добрый день
Перечитала кучу материалов и не могу до конца разобраться, подскажите, пожалуйста.
Организация на ОСНО с 2021г перешла на ПБУ 18/02 балансовым методом. Ретроспективно пересчитаны показатели на 31.12.20г.
В ОФР понятно, показатели изменяются за 2020г.
А в Бухгалтерском балансе так же изменяются показатели только за 2020? или надо пересчитывать строки 1180 и 1420 еще и за 2019? соответственно изменятся и показатели строки 1370?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Марина!
Да, верно, ретроспективный переход предполагает пересчет показателей и за 2019 год тоже. Можно это сделать в копии базы, поставить переключатель с 01.01.2019 на балансовый метод и провести Закрытие месяца только за декабрь 2019.
Данные строк 1180, 1420 и 1370 перенести в баланс вручную. Проверьте, не поменялись ли еще какие-то показатели.
Доброе утро. С Балансом понятно. А как это отразиться в ОФР и отчете об изменении капитала?
Добрый день, Марина!
Вы писали: «В ОФР понятно, показатели изменяются за 2020г.»
В ОФР также показатели пересчитываются так как если бы балансовый метод применялся и в 2020 году. В той же копии базы можно будет пересчитать отложенный налог за 2020 год, если вы этого еще не сделали. И также вручную исправить в ОФР.
Отчет об изменениях капитала также будет симметрично откорректирован и заполнен раздел 2. Корректировки в связи с изменением учетной политики…
Ответила ли я на Ваш вопрос? Или есть сомнения в правильности пересчета показателей программой? Тогда лучше привести конкретный пример.
в ОФР будут данные с учетом пересчета за 2020г. получается что пересчет и цифра по прибыли за 2019 будет раскрываться в пояснениях к балансу (как она получилась) правильно? в отчете о движении капиталов цифры тоже будут измененные уже? могли бы проверить файл в приложении?
По представленным данным проверить можно только суммы в балансе. Правда, вы не указали, в какой сумме раньше был ОНА.
Если предположить, что на сумму нераспределенной прибыли влияли только эти два показателя в балансе ОНО и ОНА, то Нераспределенная прибыль (новая) = Нераспределенная прибыль (до перехода) + ОНА (доначисл.) — ОНО (доначисл.).
Подставляя данные, получаем:
12 559 + (4365 — ?) — (1231-88) = 15 741. Если сумма ОНА до пересчета составляла 40 тыс. руб., то все верно.
По остальным отчетам мне не хватает данных, чтобы проверить, но вы сможете это сделать сами, принимая во внимание, что в ОФР берутся обороты (не остатки) отложенного налога в течение года. А все корректировки в связи с переходом на ПБУ 18 происходили за счет ОНа и ОНО, следовательно, корректируются показатели только по стр. 2412 и, соответственно, 2400.
По отчету об изменениях капитала, считаю, что в графе На 31 декабря 2019 г. надо указывать уже пересчитанные показатели, иначе вы покажете за 2020 год изменения, включающие в себя суммы за 2019 год.
Если подвести итог (при переходе на ПБУ 18 с 01.01.2021г), то получается пересчет показателей отражается в
-бухгалтерском балансе: пересчитываются показатели строк 1180,1420,1370 за 2020,2019, А 2021- уже с учетом применения ПБУ18.
-в ОФР: 2021-уже с учетом применения ПБУ18, а 2020 с учетом корректировка на 31.12.20 (как будто в 2019 не применяли метод)
-в отчете об изменении капитала указываются уж пересчитанные показатели за 2019,2020 и заполняется раздел 2
Вы пишете:
«-в ОФР: … а 2020 с учетом корректировка на 31.12.20 (как будто в 2019 не применяли метод)»
Хочу уточнить. В ОФР указываются показатели не на дату, а за период. Поэтому На 31.12.2020 нужно указывать показатели в стр. 2412 и 2400 за 2020 год, как изменение ОНА и ОНО в течение 2020 года. Показатель можно проверить:
стр. 2412 ОФР = (стр.1420 ББ сумма на 31.12.2020 — сумма на 31.12.2019) минус (стр.1180 ББ сумма на 31.12.2020 — сумма на 31.12.2019)
Все показатели надо взять уже пересчитанные с учетом изменения УП в связи с переходом на балансовый метод.
Все остальное верно.
Спасибо. Можно закрыть вопрос,)