Предприятие оказывает услуги по техническому обслуживанию автомобилей, имеет автомобили на балансе. Произошло ДТП (автомобиль застрахован). Страховая компания признала страховой случай и подтвердила расходы. Мы у себя на СТО авто отремонтировали, создали Заказ-наряд, УПД на ремонт. Страховая возместила расходы за минусов франшизы (безусловная). Какие возникают проводки в бухучете и отражение в налоговом учете этой операции. Заказ-наряд и УПД формировался на страховую компанию или надо было на себя?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Вариант 1. Расходы на ремонт автомобиля отразите в обычном порядке, как ремонтируете «для себя».
Начисление страховой выплаты: Дт 76.01.9 Кт 91.01, документ Операция, введенная вручную.
Получение страховой выплаты: Дт 51 Кт 76.01.9, документ Поступление на расчетный счет вида Прочее поступление.
Подробнее:
Поступление по страховому акту
Для целей налога на прибыль страховое возмещение отражается во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ). Статью прочих доходов и расходов при начислении страхового возмещения выберите (создайте новую), где вид статьи — Прочие внереализационные доходы (расходы), установлен флаг Принимается к налоговому учету.
Вариант 2. Если оформили УПД на страховую, получается провели реализацию услуг по ремонту: Д 62 (76.09) К 90 (91.01). В таком случае возникнет еще обязанность по начислению НДС.
Возмещение будет тогда отражаться в таком порядке:
Дт 76.01.9 Кт 62 (76.09), корректировка расчетов по страховому возмещению, документ Операция, введенная вручную.
Дт 51 Кт 76.01.9, получено страховое возмещение, документ Поступление на расчетный счет.
Рекомендую отражать по Варианту 1.
Дополнительно по теме:
Учет страховой премии ОСАГО
.