Добрый день. В 3 квартале 2023г отгрузили не сырьевой товар на экспорт за пределы стран ЕАЭС. При въезде на территорию Европейского союза, таможенными органами Литвы товар был остановлен, проверен и таможенные органы Литвы запретили ввоз нашего товара на территорию Европейского союза. Товар не доехал до покупателя. В этом же квартале произошла процедура Реимпорта. В Декларации указаны коды:
1010- 1 515,00 и 5010 — 58 958,55.
Как отразить в учете? Каким документом оприходовать товар в бухгалтерии 1С ? И как учесть НДС ? при повторной реализации продукции какой указать номер ГТД?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Так как покупатель товар не получил, предлагаю сделать Сторно документа Реализация, с помощью документа Операция, введенная вручную (вид Сторно).
Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа в 1С
По НДС: положения НК РФ не предусматривают принятие к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме реимпорта (Письмо ФНС России № ШТ-6-03/297 от 21.03.2006г.)
НДС по реимпорту, который был уплачен вы вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), если расходы обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Сумму сбора за таможенное оформление и НДС можете учесть в прочих расходах (п.11 ПБУ 10/99) с помощью документа Операция, введенная вручную (счет 91.02).
По ГТД: полагаю, что номер ГТД при процедуре реимпорта при дальнейшей реализации указывать не требуется (пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). При наличии сомнений имеет смысл проконсультироваться на горячей линии ФНС 8 800 222-22-22
Можно сохранить номер ГТД в поле Комментарий, при создании документа Операция, введенная вручную, в котором будите списывать сбор и НДС.
Спасибо