Реализация трудовой книжки в декларации по прибыли в 1С

1. Здравствуйте, Татьяна!

   Реализация трудовой книжки сотруднику, отражается во внереализационных доходах на дату возникновения у работника обязательств по оплате (ст. 250 НК, Письмо Минфина от 26.09.2007 г. № 07-05-06/242, пп 3 п 4 ст. 271 НК)
   Подробнее, смотрите, пожалуйста, в материале:
   Учет трудовых книжек — приобретение и выдача в 1С .

   1

2. Подскажите, пожалуйста, проводки по реализации в БУ и НУ и по каким строкам отражается в декларации по налогу на прибыль.

3. Приложение

   Продажу сотруднику трудовой книжки оформляете документом Реализация (накладная, УПД).
   К примеру стоимость трудовой книжки — 300 руб с НДС.
   Проводки:
   Дт 91.02 — Кт 10.06 — 250 руб — списание количества и стоимости трудовой книжки с 10.06 сч.;
   Дт 76.09 (физ. лицо, заводим контрагента в справочнике) — Кт 91.01 — 300 руб — признан внереализационный доход;
   Дт 91.02 — Кт 68.02 — 50 руб — Начислен НДС с реализации.

   Операцией вручную переносим задолженность сотрудника на 73.03 сч.
   Проводка:
   Дт 73.03 ( сотрудник) — Кт 76.09 (физ. лицо) — 300 руб.
   Дт 70 — Кт 73.03 — удержано из ЗП сотрудника стоимость трудовой книжки.
   Пример проводок во вложении, подробнее в материале, ссылку на который указала выше.

   Если сотрудник рассчитывается внесением денежных средств на р/сч (в кассу) за трудовую книжку, операцию переноса задолженности на 73.03 счёт не делаем:
   Проводка по расчётам, в этом случае:
   Дт 51 (50) — Кт 76.09 (физ. лицо) — 300 руб.

   В декларации по прибыли отражается сумма 250 руб по стр. 020 Листа 02 (Внереализационные доходы) и стр. 040 (внереализационные расходы).
   В приложении 1 к Листу 02 по строке 100 — внереализационные доходы (250 руб)
   В приложении 2 к Листу 02 по строке 200 — внереализационные расходы ( 250 руб)

4. Спасибо
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.