Разница между БУ и НУ по налогу на прибыль

Вопрос задал Татьяна Г.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.74/10)

Здравствуйте! Поступило требование от ИФНС, в котором необходимо пояснить несоответствие по строке 2300 Форма № 2 и строка 060 листа 2 НД по налогу на прибыль. Строка 2300 — 51 496 000, а строка 060 — 46 691 963. И за год по НД у нас налог на прибыль получился к возмещению 960 807. Подскажите пожалуйста, где и как найти эту разницу и как правильно дать пояснение в ИФНС. Организация на ОСН.

Метки вопроса: —

Все комментарии (19)

  1. Здравствуйте!

    Получается вы в БУ прибыль отразили больше, чем в НУ.

    Пришлите, пожалуйста, скрин ф.2 и листа 02 НД по налогу на прибыль, ОСВ по сч.90, сч.91 в разрезе субсчетов с показателями БУ, НУ, БУ-НУ. Для удобства все скрины поместите в один файл word.

  2. Файл во вложении. Надеюсь правильно вас поняла

  3. ОСВ сохранились не корректно.

    Проанализировала ф.2 и НД по прибыли, получается что разница между БУ и НУ и в доходах (в БУ больше) и в расходах.

    Начните анализ по Отчету Анализ учета по налогу на прибыль
    Отчет Анализ по налогу на прибыль в 1С

    Надо провалится во все вкладки, во все рамки и до документа. Вы там будете видеть в процессе, где разница БУ и НУ. Посмотрите, что за операции.
    Рамка — это или ошибки, где-то не заполнена аналитика, например. Или были какие-то корректировки, где НУ в прошлом году, а в БУ в этом году.

    Также, по ОСВ с показателями БУ,НУ, БУ-НУ вы увидите где различия.

    БУ и НУ и не должен всегда сходится, т.к. часто по разному учитывается.

    В пояснении налоговой, можно сказать, что данное расхождение связано с различной методологией учета в БУ и НУ. И привести данные, например, в таблице, где возникает разница.

  4. Добрый день. Анализируя разницу между БУ и НУ, то получается совсем не большие суммы (приложены анализы по ячейкам). Налоговая пишет, что у нас разница между прибылью БУ и НУ составляет 4 804 037. Все равно не могу понять, где найти конкретное объяснение этой суммы

  5. Между ф.2 и НД по прибыли такая разница и есть как пишет налоговая ( у меня так же получилось).

    Зайдите в отчет Анализ по налогу на прибыль
    — провалитесь в Доход. Почему в НУ доход меньше чем в БУ?

    Вам надо еще раз вручную заполнить ф.2 и НД, тогда, возможно, поймете.

    Возможно вносили изменения после того как сформировали НД по прибыли. Если сейчас заполнить корр.по НД по прибыли суммы изменятся?

  6. НД по прибыли переформировывала после исправления баланса. И пробовала еще раз на текущую дату перезаполнить НД коррек. — ничего не изменилось. Разница в доходах БУ и НУ за счет курсовых разниц, но это 7 152 480.

  7. Если взять все доходы (+) по ф.2 и по НД, то разница 7942т.р. КР- 7152т.р. (1п. для пояснения нашли), посмотрите где еще 790т.
    В рамке ПР 789т. — что это? (раздел Доходы, в красной рамке)

  8. Это прочие доходы не принимаемые к НУ 789 074,84. Делали корректировку по налогам на ЕНС.

  9. Уточните с чем связана эта корректировка

  10. Восстановление переплаты налога на прибыль на 01.01.23. В 1с не провелось, а в ИФНС сальдо было на эту сумму больше.

  11. Уточните что «В 1с не провелось».

  12. Спасибо. Ваша помощь уже не актуальна. Ответ надо предоставить было в течении 5 дней. Очень долго идут ответы.

  13. Татьяна, подскажите, пожалуйста, а по разницам разобрались?
    Выглядит по скринам, что это именно курсовые разницы такую сумму дают.
    А БУ и НУ в этой части действительно различаются.
    Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3

  14. До конца не разобралась, не нашла еще 113 т.р. Написала ответ в пятницу ИФНС общими фразами различие учета БУ и НУ и что разницу дают курсовые разницы.

    1. Доходы редко расходятся в БУ и НУ.

      Курсовые разницы классический случай как раз. В вашем случае это практически вся сумма, поэтому ответ на требование верный.

      Еще посмотрите не было ли возвратов. Может как-то особенно отражены, особенно прошлых лет.
      Получения помощи единственного учредителя — смотреть счет 91.01.

      Это уже, если для себя хотите все-таки разобраться.

  15. Еще такой вариант предложу.
    Сделать копию базы. Надо, чтобы релиз был актуальный. На сегодня не ниже 3.0.173.
    Открыть период до января, перепровести все и перезакрыть до декабря.
    Потом заполнить декларацию по прибыли уточненку. В комментарии написать «проверка, не сдаем в ИФНС».
    И БФО тоже самое еще раз за 2024.
    Оба отчет по кнопке Сравнить — увидите, если будут изменения
    Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С

    Плюс вот этот момент «доходы не принимаемые к НУ 789 074,84».
    Если получилось так, что понадобилась проводка
    Д 68.90 К 91.01.
    Возможно, что-то не сдано в ИФНС, каких-то уточненок по прибыли значит нет. По какой причине налог на прибыль автоматически не так начислился в 1С.
    Это еще раз тщательно проверить и проанализировать, из-за чего такое расхождение и на сколько это непринимаемые в НУ доходы. Может как раз и принимаемые должны быть.

    Что найдете, поделитесь, пожалуйста. 🍀🍀🍀

  16. У нас Комплексная автоматизация, немного другой функционал учета ЕНС. Почему то возмещение налога на прибыль автоматически не создает проводки. Поэтому увидели расхождение по сальдо только в 2024г. и сделали начисление на ЕНС (получился доход, не принимаемый в НУ) 789 074,84.

    1. Пока доход под вопросом все-таки.
      А что такое в вашем случае «возмещение налога на прибыль автоматически не создает проводки».
      Распишите для себя полный цикл проводок и тогда будет понятно, как должно быть в итоге.
      Т.е. начисление налога на прибыль, перенос на ЕНС, уменьшение налога на прибыль, сторно переноса на ЕНС.
      Имеете в виду, что нет Д 99 К 68.04.1 сторно или как-то иначе. Пригодится
      Перенос налога на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С

  17. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.