Добрый вечер!
Подскажите, если ли у Вас статья, где описана методика ведения раздельного учета в 1С (не «правило 5%»). Из налоговой инспекции пришло требование, к которому надо приложить этот документ для подтверждения правомерности применяемого вычета НДС,
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Можете приложить Требование ИФНС?
У вас есть НДС который распределяется между деятельностью облагаемой НДС и без НДС, верно?
Этот НДС распределяется пропорционально выручке, например
Выручка с НДС — 5 000 000 рублей, без НДС — 2 000 000 рублей
НДС общий распределяемый: 20 000 рублей
НДС к вычету 20 000 * 71,43%, НДС в стоимости 20 000 * 28,57%
Посмотрите, пожалуйста, статью
Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
Все материалы по раздельному учету НДС здесь
Добрый день!
Да, НДС распределяется так, как Вы написали (где 5 000 000 — это выручка с НДС, но за минусом НДС).
В требовании написано так: «предоставить справку по распределению сумм входного НДС, не облагаемым НДС операциями, облагаемого по различным ставкам налогообложения, с отражением расчетных показателей налоговых баз, облагаемых и не облагаемых налогом, а также специфику расчета сумм НДС, принятых к вычету за 1 квартал 2024. Методику ведения раздельного учета, подтверждающую правомерность применяемого вычета НДС по приобретенным товарам, работам,услугам, а также по общехозяйственным расходам. Способ ведения раздельного учета.»
Образец методики ведения раздельного учета я нашла в Консультанте, её я изменю в соответствии с тем, как это устроено в 1С Бух.
Вопрос у меня такой: можно ли в учетной политике указать, что
тех месяцах, когда выполняется «правило 5 %», то мы применяем его, а когда не выполняется, то ведем настоящий раздельный учет?
У вас есть операции облагаемые и не облагаемые НДС, поэтому раздельный учет НДС вы ведете всегда.
Но если в учетной политике вы прописываете, что:
входящий НДС по косвенным (общим) расходам принимается к вычету, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию ТРУ в операциях, не подлежащих налогообложению не более 5% общей суммы совокупных расходов. Иначе – общий входящий НДС подлежит распределению в соответствии с раздельным учетом
соответственно, когда правило 5% выполнено, т.е доля совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям составила меньше 5% — вы принимаете весь общий НДС к вычету.
А если доля совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям составила больше 5% — распределяете.
Подробнее в разделе Параметры учетной политики для целей налогового учета НДС
Конструктор учетной политики
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Спасибо!