Раздельный учет по НДС

Вопрос задал Наталья В. (Москва)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый вечер!
Подскажите, если ли у Вас статья, где описана методика ведения раздельного учета в 1С (не «правило 5%»). Из налоговой инспекции пришло требование, к которому надо приложить этот документ для подтверждения правомерности применяемого вычета НДС,

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Можете приложить Требование ИФНС?

    У вас есть НДС который распределяется между деятельностью облагаемой НДС и без НДС, верно?
    Этот НДС распределяется пропорционально выручке, например
    Выручка с НДС — 5 000 000 рублей, без НДС — 2 000 000 рублей
    НДС общий распределяемый: 20 000 рублей
    НДС к вычету 20 000 * 71,43%, НДС в стоимости 20 000 * 28,57%

    Посмотрите, пожалуйста, статью
    Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС

    Все материалы по раздельному учету НДС здесь

  2. Добрый день!
    Да, НДС распределяется так, как Вы написали (где 5 000 000 — это выручка с НДС, но за минусом НДС).

    В требовании написано так: «предоставить справку по распределению сумм входного НДС, не облагаемым НДС операциями, облагаемого по различным ставкам налогообложения, с отражением расчетных показателей налоговых баз, облагаемых и не облагаемых налогом, а также специфику расчета сумм НДС, принятых к вычету за 1 квартал 2024. Методику ведения раздельного учета, подтверждающую правомерность применяемого вычета НДС по приобретенным товарам, работам,услугам, а также по общехозяйственным расходам. Способ ведения раздельного учета.»
    Образец методики ведения раздельного учета я нашла в Консультанте, её я изменю в соответствии с тем, как это устроено в 1С Бух.
    Вопрос у меня такой: можно ли в учетной политике указать, что
    тех месяцах, когда выполняется «правило 5 %», то мы применяем его, а когда не выполняется, то ведем настоящий раздельный учет?

  3. Добрый день!
    Да, НДС распределяется так, как Вы написали (где 5 000 000 — это выручка с НДС, но за минусом НДС).

    В требовании написано так: «предоставить справку по распределению сумм входного НДС, не облагаемым НДС операциями, облагаемого по различным ставкам налогообложения, с отражением расчетных показателей налоговых баз, облагаемых и не облагаемых налогом, а также специфику расчета сумм НДС, принятых к вычету за 1 квартал 2024. Методику ведения раздельного учета, подтверждающую правомерность применяемого вычета НДС по приобретенным товарам, работам,услугам, а также по общехозяйственным расходам. Способ ведения раздельного учета.»
    Образец методики ведения раздельного учета я нашла в Консультанте, её я изменю в соответствии с тем, как это устроено в 1С Бух.
    Вопрос у меня такой: можно ли в учетной политике указать, что
    тех месяцах, когда выполняется «правило 5 %», то мы применяем его, а когда не выполняется, то ведем настоящий раздельный учет?

  4. У вас есть операции облагаемые и не облагаемые НДС, поэтому раздельный учет НДС вы ведете всегда.
    Но если в учетной политике вы прописываете, что:

    входящий НДС по косвенным (общим) расходам принимается к вычету, если доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию ТРУ в операциях, не подлежащих налогообложению не более 5% общей суммы совокупных расходов. Иначе – общий входящий НДС подлежит распределению в соответствии с раздельным учетом

    соответственно, когда правило 5% выполнено, т.е доля совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям составила меньше 5% — вы принимаете весь общий НДС к вычету.
    А если доля совокупных расходов по не облагаемым НДС операциям составила больше 5% — распределяете.

    Подробнее в разделе Параметры учетной политики для целей налогового учета НДС
    Конструктор учетной политики

    Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

Добавить комментарий