Добрый день.
Как указано на сайте, если списываются ТМЦ в связи с невозможностью их дальнейшего использования, то НДС, ранее принятый к вычету, восстанавливать не нужно (письмо Минфина РФ от 02.03.2018 № 03-03-06/1/13389). У нас такой случай: мы ведем раздельный учет НДС, в 4 кв. 2024 были списаны товары в связи с невозможностью их дальнейшего использования, при проведении документа «Списание товаров, материалов» в движении документа, помимо бухгалтерского и налогового учета, верно отобразились и все регистры для раздельного учета, а именно: НДС предъявленный, НДС Продажи, Раздельный учет НДС.
Вопрос 1: Учитывая письмо Минфина выше, как нам скорректировать все эти регистры?
Как мы понимаем, нам не нужно отражать восстановление НДС Дт19 Кт68.02, а затем списывать Дт91.02 Кт19, верно?
Нашли ответ в разъяснениях на сайте: «в типовом алгоритме 1С при раздельном учете списание товаров по ранее принятому к вычету НДС восстанавливается и списывается на счет 91.02 «Списание НДС на прочие расходы», а не учитывается в стоимости товаров, списанных на счет 94.
Если же товар поступил в текущем квартале (т. е. еще не успел приняться к вычету), то НДС корректно списывается в стоимость товаров на 94-й счёт.
По счету 91.02 вот этот момент в программном коде, его не обойти без программной доработки функционала».
Вопрос 2: как проверить восстановленный НДС, который рассчитало 1С и перенесло на счет 91.02?
Приложение
Добрый день!
При списании ТМЦ в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком и прочих случаях, не перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ, налогоплательщик вправе не восстанавливать ранее правомерно принятый к вычету НДС.
«нам не нужно отражать восстановление НДС Дт19 Кт68.02, а затем списывать Дт91.02 Кт19, верно?» — верно.
Но в программе этот момент на сегодняшний день пока не решен, документом «Списание товаров» программа формирует эти проводки автоматически. Если покупка товара и списание происходит в текущем квартале (т.е. еще не успел приняться к вычету) то НДС корректно списывается в стоимость товаров на 94-ый счёт.
Варианты исправления, как указано в обсуждении: удалить лишние проводки и регистры в самом документе, отсторнировать лишние проводки, доработать механизм с программистом.
Автоматическое восстановление НДС при списании недостачи (виновное лицо не установлено)
Еще в качестве обхода можно списание оформить документом «Расход материалов», счет списания ТМЦ указать 91.02. При проведение корректно формируется 1 проводка и и запись в регистр «Раздельный учет НДС» расход «-«. (пример на скрине)
Для проверки формируем стандартные отчеты по счету 19, ОСВ с разбивкой по способам учета. Также можно сформировать Универсальный отчет в разделе Отчеты, настройки на скрине.
Дополнительно в настройках если нужно добавить отборы по документу партии или способу учета НДС.
Рекомендация по обходу помогла, можете закрывать вопрос, благодарим.
Отлично!