Добрый день. ООО на ОСНО передает на реализацию готовую продукцию агенту. При передаче проводка Д45 К43. Затраты, которые выставляет агент по транспортировке готовой продукции с перевалки на склад хранения, согласно отчета о расходах, отражаются на 44 счете «Расходы на продажу» «Транспортные» (вложение). При закрытии месяца 44 не распределяется на остаток 45 счета (см. вложение). Как это можно исправить?
Не распределяются транспортные расходы на остаток готовой продукции на 45 счете. Готовая продукция передана комиссионеру, и вся не реализованная ГП отражается на 45 счете.
Здравствуйте!
Затраты на доставку при реализации товаров, ОС, материалов до покупателя, осуществляемые сторонним перевозчиком, учитываются:
БУ
— в издержках обращения – Дт 44, списываются в конце месяца в полной сумме в расходы на продажу – Дт 90.07 Кт 44 (п. 5, 7 ПБУ 10/99)
НУ
— в составе косвенных (прочих) расходов – Дт 44, списываются в конце месяца в полной сумме (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 253 НК РФ, ст. 320 НК РФ).
Пригодится обсуждение:
Можно ли транспортные расходы учесть в себестоимости товара, если груз учитываем на счете 45 в 1С
Материалы по теме:
Варианты учета транспортных затрат в 1С
Реализация товаров, доставка включена в стоимость товара в 1С
Добрый день, Галина. Получается, раз мы передали готовую продукцию агенту для продажи, то из этого следует, что все расходы, в том числе транспортные до склада хранения, с которого в последствии готовая продукция отгружается покупателю, в налоговом учете признаются в составе косвенных по умолчанию. Или необходимо внести в учетную политику информацию о том, что такие расходы признаются косвенными.
Всё верно, в налоговом учёте это косвенные расходы.
Статья затрат по отражению транспортных расходов до покупателя должна иметь Вид расхода — Прочие расходы, а не Транспортные расходы.
Вид расхода Транспортные расходы используется только если учетной политикой установлено, что транспортные расходы при приобретении товаров включаются в состав прямых расходов.
У вас реализация продукции.
Доставку готовой продукции нельзя включать в фактическую себестоимость продукции (п. 26 ФСБУ 5/2019). Расходы на доставку должны быть отнесены на счет 44 «Расходы на продажу».
В настройках 1С ничего менять не нужно, выбираете только Вид расхода — Прочие расходы в статье затрат.
В учётной политике по НУ можно прописать, что транспортные расходы по доставке продукции учитываются в составе косвенных (прочих) расходов – Дт 44, списываются в конце месяца в полной сумме (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 253 НК РФ, ст. 320 НК РФ).