Распределение страховых взносов между УСН и ПСН.

Вопрос задал Ирина Г.

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.54/10)

Добрый день! В материалах бухэксперт8 уже был задан вопрос: «УМЕНЬШЕНИЕ ТОЛЬКО ОДНОГО НАЛОГА НА ВЫБОР НА СУММУ УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ С/О УСН И ПАТЕНТ»
Вопрос задал Ольга Х. (Краснодар). Ответственный за ответ: Татьяна Босых. У меня ровно тот же вопрос.
Фрагмент ответа Эксперта: По разъяснениям разработчиков: При совмещении ПСН с другими системами налогообложения (НДФЛ или УСН) расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.
Распределение страховых взносов между ПСН и УСН заложено в алгоритме программы. Настроек, чтобы учесть только в расходах УСН или уменьшить патент, нет. Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru.
Может что-то изменилось с тех пор в программе 1С8.3 бухгалтерия (ФРЕШ)? И появились кнопки управления распределением взносов между ПСН и УСН?
Спасибо.

Обсуждение (5)

  1. Ирина, здравствуйте!

    В ответе дана нормативная база в соответствии с которой отрабатывает алгоритм.

    Уменьшение только одного налога на выбор на сумму уплаченных страховых взносов при совмещении с/о УСН и Патент

    Письмо Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148:

    «В соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
    В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов

    Дополнительно: при наличии сотрудников, принцип тот же

    Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы?

    Как уменьшать налог на взносы при совмещении ПСН и УСН? Рассказывает Минфин

    Уточните, пожалуйста, по какому основанию НК РФ считаете, что можно уменьшить только ПСН или только УСН в вашем случае на всю сумму взносов.

  2. Мария, Добрый день! По каким основаниям из налогового кодекса затрудняюсь ответить. Фактически положение такое: ИП занимается видеосъемкой. На 2021 год взял патент на фотоуслуги. Патент оплачен полностью. У ИП есть один наемный работник. Этот работник не участвует в фото услугах. На одной из фотосессий актеру было выплачено вознаграждение за участие. Были начислены НДФЛ и взносы в фонды. ИП все делал сам. Как сделать, чтобы взносы с этого вознаграждения уменьшили патент? И нужно ли, если патент оплачен? А все остальные взносы: фиксированные и за работника отнести на уменьшение налога при УСН.
    Спасибо!

  3. Приложение

    Здравствуйте, Ирина!
    Правильно понимаю, что деятельность — видеосъёмка относится к УСН. Есть один сотрудник, который занят в деятельности УСН.
    Есть патент на фотоуслугу. Для фотосессии был привлечен актер. С актером был заключен договор ГПХ?
    Чтобы зарплата и взносы с нее отнести на определенный вид деятельности (УСН и Патент) необходимо вести раздельный учет.
    У вас должны быть отдельные статьи, по оплате труда, по страховым взносам для УСН и Патента. Аналогично по взносам в ФСС от НС и ПЗ.
    В карточке сотрудника необходимо определить отношения к деятельности на патенте.
    По гиперссылке Учет расходов укажите:
    — для сотрудника, занятого на УСН — По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная);
    — для актера (на патенте) — По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.
    При совмещении ПСН с другими налоговыми режимами расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет осуществляется при закрытии последнего месяца квартала (Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ПСН) (п. 8 ст. 346.18 НК). В таком же порядке распределяются уплаченные фиксированные страховые взносы между УСН и патентом (Письмо Минфин от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
    По разъяснениям разработчиков:
    «При совмещении ПСН с другими системами налогообложения (НДФЛ или УСН) расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.».
    Распределение страховых взносов между ПСН и УСН заложено в алгоритме программы. Настроек, чтобы учесть только в расходах УСН или уменьшить патент, нет.
    Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru.
    Вы можете уменьшить оплаченный патент на страховые взносы Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021

    Материал по теме: Как ИП уменьшить доходы УСН на страховые взносы работников при совмещении ПСН и УСН? .

  4. Добрый день, Татьяна и Мария! Вы все правильно поняли про УСН, ПСН и актера с его вознаграждением. Я смоделировала ситуацию в 1С как описала Татьяна. У меня все получилось! Этот алгоритм будем использовать с 2022 года. А за 2021 все взносы отнесем на УСН, даже с актера на фотосессии. Я позвонила в налоговую. Трубку взяли и объяснили, что если заявление/уведомление на уменьшение патента не подавали в 2021, то можно отнести все взносы на уменьшение налога при УСН. В нашем случае цена риска 542 рубля. Вознаграждение актера составляло 2000,00 рублей. Поэтому рискнем.
    Вышло еще одно письмо от 07,02,2022 СД-4-3/1383@. Это уже наверное 4-ое письмо про взносы при совмещении УСН и ПСН. Но почему-то не пишут в письмах о заявлениях/уведомлениях об уменьшении патента за счет страховых взносов. А жаль.
    Спасибо Вам за поддержку! С Вами все получается!

  5. Спасибо за ссылку на письмо.

Комментарии закрыты