Распределение общехозяйственных расходов между коммерческой и некоммерческой деятельностью в 1С

Вопрос задал НЕЛЯ Д. (Тюмень)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.92/10)

Добрый день. Мы некоммерческая организация, созданная на базе членства. При этом доходы от коммерции (выручка учитывается на счете 90, прямые расходы на счете 20.01) в разы превышают сумму получаемых членских взносов (учет на счете 86, прямые расходы на счете 20.03). Имеются общехозяйственные расходы (счет учета 26), подлежащие ежемесячному распределению пропорционально удельным весам по начисленным к получению членским взносам (Кт счета 86.02) и отраженной выручке (Кт счета 90.01.1).
Применяем УСН «доходы-расходы».
Прошу Вас, дайте дельный совет, как настроить в 1С: БП (КОРП) распределение общехозяйственных расходов (а таких немало!!) для целей учета соответствующей их доли, приходящейся на коммерческую деятельность, в налоговой базе при УСН и корректного отражения их в КУДИР?
Очень надеюсь на Ваш ресурс и весомый опыт. Заранее благодарю.

Метки вопроса: —

Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, скрин О программе.

  2. Здравствуйте, Мария.
    Я уже голову сломала((((.

  3. Сориентируйте еще, пожалуйста, по нормативной базе, на основании которой такое распределение делаете для лучшего понимания ситуации.
    Какими пунктом, статьей НК РФ руководствуете. Если в части БУ, то каким ПБУ, ФСБУ.
    И один пример распределения приведите на условных цифрах.
    Автоматизация учета НКО реализована в 1С Бухгалтерия НКО. Что можно сделать в обычной 1С БП — надо подумать с учетом ваших дополнений.

  4. 1С: Бухгалтерия НКО смотрела, мне показалась она простенькой и незатейливой программой. при большой номенклатуре направлений деятельности в части коммерции , ее функционал очень скуден.
    Учитывая, что направлений деятельности очень много и необходимо закрыть вопросы по максимуму (бухгалтерский, налоговый, да еще и облегчить выборку для управленческого учета), субконто в счетах учета расходов группируются по максимуму под решение этих задач (номенклатурные группы, номенклатура, продукция назначение целевых средств и статьи расходов). В виду этого, аналитика весомая как в доходах, так и в расходах. Кроме того, доходы от коммерческой деятельности существенно (!!!) превышают сбор целевых средств (вступ. и чл.взносов).
    Вместо сметы формируется общий финплан, где указываются:
    — все источники финансирования (комм-е и некомм-е);
    — все расходы. Например, «прямые расходы по мероприятиям и т.п.» (так как они могут быть как профинансированы из выручки, собранной под них, так частично из целевых средств, если выручки не хватает; учитываются на субчетах 20.01 и 20.03) или «прямые расходы по экспертизам» (чисто коммерция, учитываются на сч. 20.01). Далее — «годовой ФОТ со стр.взносами» (здесь расходы на оплату труда всех работников, учтенные на сч. 20.01, 20.03, 26), и далее все укрупненные статьи, которые относятся к ОХР (учитываются на сч. 26)
    Бухучет ведется методом начисления, а по УСН, соответственно, кассовым методом.
    Отраслевой отдел, который работает с членской базой, не учитывается в расходах по УСН, это понятно, но у них бывают и платные мероприятия. Соответственно, проблема — как распределить зарплату курирующего этот отдел заместителя руководителя, которая учитывается на сч. 26, между некоммерческой и коммерческой деятельностью? То же самое и руководитель организации. Он очень много участвует в реализации выездных мероприятий (ВЭД) с целью непосредственного участия в переговорах, подписания соглашений. Считаю крайне некорректным отнесение его оплаты труда только за счет целевых средств (да их там столько и не будет). Соответственно, встает вопрос тот же: как распределить его зарплату между комм.деят-тью и некоммерческой.
    Бухгалтерия, водители, офис-менеджер и т.п. — с ними такая же история: как распределить? То же самое со связью, арендой, программным обеспечением и т.п. Как их распределить для целей НУ.
    Что касается бух учета — тут все полегче, таблица excel у меня есть, делаю по концу каждого месяца вручную расчет и бухгалтерской справкой. Хотя если есть возможность автоматизировать, было бы очень хорошо.
    Проблема с НУ. Читала очень хорошие пояснения и письма фин.ведомства (с учетом позиции КС РФ) в части налога на прибыль по НКО, но у нас то УСН. Хотя аналогия часто используется в УСН с налогом на прибыль в части учета каких то затрат или объектов. Но логика то должна совпадать: почему по налогу на прибыль можно часть распределенных расходов ОХР отнести за счет доходов от комм.деят-ти, а по УСН — нельзя (тем более, если расходы поименованы в перечне расходов)?
    Вот и не могу «изобрести велосипед» в программе.

    1. Спасибо за уточнение.

      Если говорить про учет НКО, который скажем так, очень специфичный и сильно отличается от обычного учета коммерческой организации.
      1С:Бухгалтерия — функционал не поддерживается. Поэтому здесь изобретать полностью учет НКО с нуля смысла нет даже с программистом 1С.
      1С:Бухгалтерия НКО КОРП — шикарное наполнение. Можно доработать под себя, если есть такая необходимость. Или сообщить о необходимом наполнении разработчикам конфигурации. Она активно развивается.

      Вопрос в работе. Подумаем, что можно сделать в пользовательском режиме.

      1
  5. Для распределения счета 26 между 20.03 и 20.01 можно попробовать собственную базу распределения к счету 26. Но возможно лучше использовать счет 25. А счет 26 оставить как управленческие затраты.

    В настройках укажите, что счет 26 предназначен для косвенных затрат.
    Управленческие (общехозяйственные) затраты (счет 26) в 1С
    База — Собственная база распределения
    Примеры настроек —
    Распределения счета 25 пропорционально площади помещения в 1С (КОРП)
    Собственная база распределения косвенных затрат на счете 25 в 1С Бухгалтерия 3.0 (КОРП)

    В чем будет проблема. Коэффициенты задаются постоянные. Чтобы изменить коэффициент, придется ежемесячно менять УП, что не особо хорошо.

    По УСН, тут рекомендация такая.
    При отражении затрат указывать Расходы НУ не принимаются и в конце месяца вручную отражать расходы УСН документом Запись книги доходов и расходов УСН

    1
  6. Цитата : По УСН, тут рекомендация такая.
    При отражении затрат указывать Расходы НУ не принимаются и в конце месяца вручную отражать расходы УСН документом Запись книги доходов и расходов УСН

    Вопрос: в КУДИР ведь нужно будет каждый распределенный доход занести? или можно одной строкой на основании таблицы распределения?
    А как быть с кассовым методом? таблица то по 26 счету формируется методом начисления((((

    1
  7. В УСН вы отразите, что все расходы у вас не принимаются, т.е. вам придется все оплаты контролировать самостоятельно. Поэтому если есть возможность, то может уже на момент отражения затрат их распределять? Если в ЗУП отражаете зарплату, то вот таким методом сразу отражать на принимаемые или не принимаемые затраты в НУ
    Как отнести затраты на оплату труда на нужную аналитику при выгрузке ее из ЗУП в 1С?

    По поводу суммы — общая или распределять.
    По моему мнению, тут как раз вам удобнее будет расписать суммы, чтобы потом можно было проверить и отслеживать кассовый метод. Да и обосновать проще будет какие именно затраты у вас, если вы изначально их распишите.

    1
  8. Спасибо за ценные практические советы. Сходу пока сложно осмыслить, надо пробовать предложенные варианты: на сколько корректно это будет работать.
    Но вручную, конечно, отследить такое количество расходов со сч.26 да еще кассовым методом, просто нереально((((.

  9. А распределять на момент появления затрат, тоже не получается? Базы нет?

  10. Да, базы нет(((: выручка (Кт сч.90) и начисление взносов за месяц (Кт сч. 86) формируются окончательно по завершении месяца. В течение месяца эти удельные веса не определить

  11. Ну тогда только извращаться.
    Можно конечно предварительно закрывать месяц и возвращаться в документы отражения затрат, там разбивать пропорцию и уже окончательно закрывать месяц

  12. Вот-вот, сплошное извращение и головная боль.
    Коллеги, сердечно благодарю за реальную помощь и варианта. Процветания Вам!

    1. Рады, если хоть чем-то помогли 🙂

Комментарии закрыты.