Расхождение между БУ и НУ по счету 60 при некорректном оформлении Корректировки поступления в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Артур Р.

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день, вопрос к закрытому обсуждению https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/korrektirovki-proshlyh-let-raznitsa-v-bu-i-nu.html
Корректировки реквизитов счет-фактуры по факту не было, прилагаем дополнительно исходный документ. Корректировалась исключительно цена (документ «обнулили»)– вопрос остается прежним: как должен закрыться в налоговом учете счет 60.01 после проведения данной корректировки?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, хозяйственный смысл операции. Что именно произошло: была ошибка при вводе цены в 1С, поставщик изменил цену позже по документам, либо нужно полностью аннулировать строку поступления?

    Почему была обнулена стоимость позиции, и какой должен быть правильный результат после исправления: новая цена, сумма, количество и НДС?

    Приложите, пожалуйста

    • документ-основание от поставщика (сам исходный документ и УКД, исправленный УПД, корректировочный счет-фактуру, соглашение, акт и т.п.);
    • исходный документ поступления — все вкладки и движения;
    • документ Корректировка поступления — все вкладки, движения по БУ/НУ и НДС;
    • ОСВ по счету 60 с развернутым сальдо по контрагенту, договору и документу расчетов за период поступления и корректировки;
    • ОСВ по счетам 41, 19.03, 76.К за те же периоды;
    • информацию, был ли товар к моменту корректировки уже реализован или списан;
    • сведения, принимался ли НДС к вычету.

    После этого можно будет определить, какой вид корректировки должен применяться и как корректно должна закрываться сумма по счету 60.01 в НУ.
  5. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо за информацию!

    По представленным данным задолженность по строке обнулена, товар остается на 41 счете, стоимость и НДС по поступлению обнулены, вычет НДС сторнирован.

    В таком виде отражение операции нельзя считать корректным: в учете числится товар без документально подтвержденного обязательства по оплате и без надлежащего оформления изменения условий поставки, что создает риски.

    Технически программа закрывает 60.01 так, как ей задано (через 91.01 в БУ и 76.К в НУ), поэтому дополнительных проводок по самому счету 60.01 не требуется.

    Исправлять нужно не закрытие счета, а выбранный способ оформления операции и комплект первичных документов.

    Уточните, пожалуйста, какой именно правовой сценарий в вашей ситуации согласован и документально зафиксирован (корректировка по согласованию сторон, отмена поставки, безвозмездное получение и т.п.), чтобы можно было предложить корректный вариант отражения ситуации в учете и оформления в 1С.
Добавить комментарий