Расходы по лизингу в КУДиРе

Добрый день. Компания на УСН 15%. Приобрели в лизинг авто за 3,5 млн. Оплатили первый взнос 1 млн, ежемесячные платежи попали в КУДиР, а этот платеж нет. Отчетность сдала без него.
Вопрос: Надо ли отразить этот платеж в КУДиРе и сдать уточненку за 2017г.?

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (16)

  1. Добрый день, Ирина.

    При УСН 15% расходы признаются после их оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение обязательства покупателя перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Перечисленный Вами первый взнос не будет расходом, так как на момент его перечисления  у Вас нет обязательства перед лизингодателем. Поэтому Вы в  расходы учитываете ежемесячные лизинговые платежи на последнее число месяца — в части авансового платежа и на дату перечисления очередного лизингового платежа — в остальной части (пп. 4, 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

     

     

    1. Добрый вечер, Татьяна.
      Насчет ежемесячных платежей это понятно. Но где и когда учитывать первый взнос, ведь 1 млн, в качестве первого взноса так же можно рассматривать как очередной платеж по лизингу (есть с/ф). Ведь оплачивая каждый месяц платежи, мы тоже не выполнили обязательства перед поставщиком услуг. Помогите, пожалуйста, с этим разобраться.

      1. Добрый день, Ирина.
        Давайте, будем разбираться, как у Вас в договоре лизинга написано, в течении какого срока Вы будите учитывать авансовый платеж? Чаще всего по договору лизинга зачет авансовый платеж производиться не сразу, а на протяжении какого- то времени. Например, в течении первого года или на протяжении всего договора.
        Если у Вас в договоре лизинга предусмотрен зачет аванса в течении какого-то времени, то при оплате аванса Вы его в расходах не учитываете.
        Как будет учитываться аванс в расходах давайте посмотрим на примере.
        Например, Вы оплатили аванс 1 000 000 руб. и по условиям договора лизинга, зачет авансовых платежей будут осуществляется с 1 по 20 месяц на сумму 50 000 руб. Ежемесячный платёж 60 000 руб.
        Тогда по графику лизинговый платеж с 1 по 20 месяц составит 110 000 руб. Так как с 1 по 20 месяц осуществляется зачет авансового платежа (50 000 руб.), то к оплате – 60 000 руб. Лизингодатель выставляет счет фактуру на сумму согласно графика платежа – 110 000 руб. В этот момент и будет признан в КУДиР расход по лизингу, в том числе и часть авансового платежа в сумме 50 000 руб.

        1. Татьяна, добрый день!
          Я скинула файлик с копией договора, где указано, что надо зачесть аванс по лизингу полностью. Я его зачла и отразила в КУДИРе. Все расходы на регистрацию авто, страховку — осуществляет лизинговая компания, нам только выставляют счета и акты по возмещению этих расходов. Могу я так же учесть в расходах 17 года — комиссию лизинга и прочие их платежи или эти расходы надо учесть при выкупной цене (1 тыс руб.)?

  2. Татьяна, доброе утро! Спасибо огромное за участие. В договоре прописано следующее:
    Авансовые платежи, уплачиваемые в соответствии с Договором, засчитываются в счет стоимости лизинговый услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания Акта приема передачи Предмета лизинга.
    Акт приема передачи состоялся в июле 17 года. С августа 17 года пошли платежи 67 тыс., счета фактуры приходят четко на эту сумму.
    Вчера самостоятельно просмотрела ряд сайтов и рекомендаций, где приведены ссылки финансистов и налоговиков, которые указывают, что при расчете налога при УСН, необходимо учитывать голые ежемесячные платежи, без авансовых. Но в договоре четко прописано, что авансовые платежи, зачитываются единоразово.
    Фото прилагаю.

    1. Добрый день, Ирина.
      Раз у Вас в договоре прописано что авансовый платеж засчитывается единовременно в первый месяц. Значит Вы его имееете право его учесть в расходах вместе с лизтнговым платежом за первый месяц.

      1. Спасибо за подтверждение))). Регистрацию в ГИБДД и комиссию лизинга тоже могу списать в 2017 году? Стала перепроводить документы за 2017 год и почему-то, когда Лизингодателю устанавливаю счет 76.09 — в КУДИРе суммы не отражаются вообще, поменяла на 60.01 — стали отражаться. И по двум месяцам вместо фиксированного платежа в размере 67 тыс (57 и 10 тыс. НДС) в отчете отражается 52 тыс. Хотя, нажимая на эту цифру, попадаю в акт, где проведена сумма 67 тыс. Бьюсь уже третий день. С чем может быть это связано? Как считает машина?

        1. Ирина, забыла написать, что у Вас должен быть счет-фактура на аванс, когда Вы платили аванс лизенгодателю. В первый месяц лизинга лизингодатель должен Вам предоставить счет-фактура на услуги лизинга на сумму выданного аванса и счет-фактура на ежемесячный платеж.
          Как Вы в программе оформляете услугу лизинга? Услуги лизинга Вы должны учитывать на счете 76.07.1 на счете 76.09 отражается перечисленный аванс лизенгодателю.
          У нас на сайте есть статья: Как отражается в 1С лизинговое имущество у лизингополучателя в БУ и НУ. https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/lizing/u-lizingopoluchatelya-na-balanse-lizingopoluchatelya Почитайте.
          Про списание расходов на регистрацию в ГИБДД и страхование отвечу чуть позже. Уточните какой вид страхования Вы компенсировали, ОСАГО ?

          1. У нас лизинг все оплачивает сам, по условиям договора, нам выставляет только счета фактуры, где мы оплачиваем «Возмещение расходов по…..». Статьи на сайте все пересмотрела, перед тем, как обратиться к вам. У нас немного другая ситуация. На авансы, регистрацию в ГИБДД, КАСКО, ДОСАГО, ОСАГО, комиссию за ведение сделки — тоже есть счета фактуры. Я их сразу отношу на 44 счет, т.к. фирма занимается оптовой торговлей. В КУДИРе показала только ОСАГО, прочие (КАСКО, ДОСАГО, штрафы) — не указывала, в расходы не вошли. Под услугой лизинга понимается их комиссия или ежемесячные платежи?

            1. Ирина, под услугой лизинга понимается ежемесячные платежи.
              Что за комиссия, она входит в общую сумму платежа за лизинг или нет?

              1. Комиссия за сопровождение сделки — выставлена отдельно счет фактура на 36 тыс и все. В сумму платежа не входит. Я ее отнесла с 51 на 76.05 и провела счет фактуру 44 с 76.05.

                1. Ирина, значит комиссия — это текущие расходы.
                  А вот лизинговые услуги надо оформлять в программе документом Поступление (акт, накладная) с видом операции — Учлуги лизинга.

                  1. Татьяна, огромное спасибо. Несмотря на то, что лизинг сам за нас платил страховки, я их так же переделала на 76.01.9 счет РБП. (в контрогентах лизинг). Сейчас все переделываю, посмотрю как встанут расходы в КУДИРе. Последний вопрос… Если все расходы нормально встанут в кудире, стоит мне отправлять уточненную декларацию по УСН за 2017 год? Мы заплатили минимальный налог, на налоговую базу 17 года уточнения не повлияют, только на 18.
                    Заранее спасибо за ответ.

                    1. Ирина, так как в результате ошибки налоговая база была не занижена, то Вы не обязаны подавать уточненную декларацию по УСН (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это ваше право, а не обязанность.

  3. Приложение

    Файл, где указано условие списания аванса

Комментарии закрыты