Расходы по лизингу в КУДиРе

1. Добрый день, Ирина.

   При УСН 15% расходы признаются после их оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение обязательства покупателя перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Перечисленный Вами первый взнос не будет расходом, так как на момент его перечисления  у Вас нет обязательства перед лизингодателем. Поэтому Вы в  расходы учитываете ежемесячные лизинговые платежи на последнее число месяца — в части авансового платежа и на дату перечисления очередного лизингового платежа — в остальной части (пп. 4, 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    

    

   1. Добрый вечер, Татьяна.
      Насчет ежемесячных платежей это понятно. Но где и когда учитывать первый взнос, ведь 1 млн, в качестве первого взноса так же можно рассматривать как очередной платеж по лизингу (есть с/ф). Ведь оплачивая каждый месяц платежи, мы тоже не выполнили обязательства перед поставщиком услуг. Помогите, пожалуйста, с этим разобраться.

      1. Добрый день, Ирина.
         Давайте, будем разбираться, как у Вас в договоре лизинга написано, в течении какого срока Вы будите учитывать авансовый платеж? Чаще всего по договору лизинга зачет авансовый платеж производиться не сразу, а на протяжении какого- то времени. Например, в течении первого года или на протяжении всего договора.
         Если у Вас в договоре лизинга предусмотрен зачет аванса в течении какого-то времени, то при оплате аванса Вы его в расходах не учитываете.
         Как будет учитываться аванс в расходах давайте посмотрим на примере.
         Например, Вы оплатили аванс 1 000 000 руб. и по условиям договора лизинга, зачет авансовых платежей будут осуществляется с 1 по 20 месяц на сумму 50 000 руб. Ежемесячный платёж 60 000 руб.
         Тогда по графику лизинговый платеж с 1 по 20 месяц составит 110 000 руб. Так как с 1 по 20 месяц осуществляется зачет авансового платежа (50 000 руб.), то к оплате – 60 000 руб. Лизингодатель выставляет счет фактуру на сумму согласно графика платежа – 110 000 руб. В этот момент и будет признан в КУДиР расход по лизингу, в том числе и часть авансового платежа в сумме 50 000 руб.

         2

         1. Татьяна, добрый день!
            Я скинула файлик с копией договора, где указано, что надо зачесть аванс по лизингу полностью. Я его зачла и отразила в КУДИРе. Все расходы на регистрацию авто, страховку — осуществляет лизинговая компания, нам только выставляют счета и акты по возмещению этих расходов. Могу я так же учесть в расходах 17 года — комиссию лизинга и прочие их платежи или эти расходы надо учесть при выкупной цене (1 тыс руб.)?

2. Татьяна, доброе утро! Спасибо огромное за участие. В договоре прописано следующее:
   Авансовые платежи, уплачиваемые в соответствии с Договором, засчитываются в счет стоимости лизинговый услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания Акта приема передачи Предмета лизинга.
   Акт приема передачи состоялся в июле 17 года. С августа 17 года пошли платежи 67 тыс., счета фактуры приходят четко на эту сумму.
   Вчера самостоятельно просмотрела ряд сайтов и рекомендаций, где приведены ссылки финансистов и налоговиков, которые указывают, что при расчете налога при УСН, необходимо учитывать голые ежемесячные платежи, без авансовых. Но в договоре четко прописано, что авансовые платежи, зачитываются единоразово.
   Фото прилагаю.

   1

   1. Добрый день, Ирина.
      Раз у Вас в договоре прописано что авансовый платеж засчитывается единовременно в первый месяц. Значит Вы его имееете право его учесть в расходах вместе с лизтнговым платежом за первый месяц.

      2

      1. Спасибо за подтверждение))). Регистрацию в ГИБДД и комиссию лизинга тоже могу списать в 2017 году? Стала перепроводить документы за 2017 год и почему-то, когда Лизингодателю устанавливаю счет 76.09 — в КУДИРе суммы не отражаются вообще, поменяла на 60.01 — стали отражаться. И по двум месяцам вместо фиксированного платежа в размере 67 тыс (57 и 10 тыс. НДС) в отчете отражается 52 тыс. Хотя, нажимая на эту цифру, попадаю в акт, где проведена сумма 67 тыс. Бьюсь уже третий день. С чем может быть это связано? Как считает машина?

         1

         1. Ирина, забыла написать, что у Вас должен быть счет-фактура на аванс, когда Вы платили аванс лизенгодателю. В первый месяц лизинга лизингодатель должен Вам предоставить счет-фактура на услуги лизинга на сумму выданного аванса и счет-фактура на ежемесячный платеж.
            Как Вы в программе оформляете услугу лизинга? Услуги лизинга Вы должны учитывать на счете 76.07.1 на счете 76.09 отражается перечисленный аванс лизенгодателю.
            У нас на сайте есть статья: Как отражается в 1С лизинговое имущество у лизингополучателя в БУ и НУ. https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/lizing/u-lizingopoluchatelya-na-balanse-lizingopoluchatelya Почитайте.
            Про списание расходов на регистрацию в ГИБДД и страхование отвечу чуть позже. Уточните какой вид страхования Вы компенсировали, ОСАГО ?

            1

            1. У нас лизинг все оплачивает сам, по условиям договора, нам выставляет только счета фактуры, где мы оплачиваем «Возмещение расходов по…..». Статьи на сайте все пересмотрела, перед тем, как обратиться к вам. У нас немного другая ситуация. На авансы, регистрацию в ГИБДД, КАСКО, ДОСАГО, ОСАГО, комиссию за ведение сделки — тоже есть счета фактуры. Я их сразу отношу на 44 счет, т.к. фирма занимается оптовой торговлей. В КУДИРе показала только ОСАГО, прочие (КАСКО, ДОСАГО, штрафы) — не указывала, в расходы не вошли. Под услугой лизинга понимается их комиссия или ежемесячные платежи?

               1

               1. Ирина, под услугой лизинга понимается ежемесячные платежи.
                  Что за комиссия, она входит в общую сумму платежа за лизинг или нет?

                  1

                  1. Комиссия за сопровождение сделки — выставлена отдельно счет фактура на 36 тыс и все. В сумму платежа не входит. Я ее отнесла с 51 на 76.05 и провела счет фактуру 44 с 76.05.

                     1

                     1. Ирина, значит комиссия — это текущие расходы.
                        А вот лизинговые услуги надо оформлять в программе документом Поступление (акт, накладная) с видом операции — Учлуги лизинга.

                        1

                        1. Татьяна, огромное спасибо. Несмотря на то, что лизинг сам за нас платил страховки, я их так же переделала на 76.01.9 счет РБП. (в контрогентах лизинг). Сейчас все переделываю, посмотрю как встанут расходы в КУДИРе. Последний вопрос… Если все расходы нормально встанут в кудире, стоит мне отправлять уточненную декларацию по УСН за 2017 год? Мы заплатили минимальный налог, на налоговую базу 17 года уточнения не повлияют, только на 18.
                           Заранее спасибо за ответ.

                           1

                           1. Ирина, так как в результате ошибки налоговая база была не занижена, то Вы не обязаны подавать уточненную декларацию по УСН (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это ваше право, а не обязанность.

                              1

3. Файлы

   1

4. Файл, где указано условие списания аванса

   1

Комментарии закрыты.