Расходы на доступ к платформе по обучению в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ольга П.

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.95/10)

Добрый день. Оплатили сотруднику доступ к курсу на платформе (видеокурс), который действует 2 года СЧЕТ-ОФЕРТА. Как учесть?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  5. Здравствуйте!

    Порядок учёта и налогообложения зависит от сути услуги.

    Проверьте есть ли у поставщика образовательная лицензия. (п. 21 ст. 217 НК РФ).
    Если лицензия есть, то расходы учитываются как обучение сотрудника. Оплата не облагается НДФЛ (п. 21 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ), в налоге на прибыль включается в прочие расходы (пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ).

    Обсуждение по теме:
    Налогообложение и учет расходов на Обучение сотрудника в 1С

    Если лицензии нет, то расходы учитываются как доступ к ресурсу, оплаченный в пользу конкретного сотрудника. Полагаю, что такая оплата является доходом сотрудника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ), с неё удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы как с выплаты в пользу физлица (п. 1 ст. 420 НК РФ).

    Материал по учету в программе:
    Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С

  7. Расходы признаются в течение периода оказания услуг. Оптимально списывать стоимость ежемесячно в течение 24 месяцев, начиная с даты предоставления доступа. Если договором установлены отдельные этапы и стоимость каждого этапа, расходы можно признавать по мере завершения этих этапов (п. 1 ст. 272 НК РФ).

    Для подтверждения расходов также желательно иметь:
    — договор с указанием программы, сотрудника, срока обучения и периода доступа;
    — копию лицензии или сведения из реестра лицензий;
    — приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение;
    — должностную инструкцию или служебную записку, подтверждающую производственную необходимость;
    — акт, документ о предоставлении доступа;
    — сертификат, удостоверение или иной документ о прохождении обучения;

    В 1С:БП можно оформит через счет 97.21. Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги (акт, УПД) → счёт затрат 97.21 → создать элемент справочника Расходы будущих периодов → Вид расходов Прочие расходы → установить период списания на два года → указать способ По календарным дням → выбрать конечный счёт затрат 20, 26 или 44.

    Материал по теме:
    Расходы будущих периодов в 1С 8.3 — списание, инвентаризация

    png RBP-1
Добавить комментарий