Учет расходов на доступ к образовательной платформе в 1С

1. Здравствуйте!

   Порядок учёта и налогообложения зависит от сути услуги.

   Проверьте есть ли у поставщика образовательная лицензия. (п. 21 ст. 217 НК РФ).
   Если лицензия есть, то расходы учитываются как обучение сотрудника. Оплата не облагается НДФЛ (п. 21 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ), в налоге на прибыль включается в прочие расходы (пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ).

   Обсуждение по теме:
   Налогообложение и учет расходов на Обучение сотрудника в 1С

   Если лицензии нет, то расходы учитываются как доступ к ресурсу, оплаченный в пользу конкретного сотрудника. Полагаю, что такая оплата является доходом сотрудника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ), с неё удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы как с выплаты в пользу физлица (п. 1 ст. 420 НК РФ).

   Материал по учету в программе:
   Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С

2. Лицензия есть. так эти расходы надо признавать в течении 2-ех лет? Или можем сразу списать?

3. Расходы признаются в течение периода оказания услуг. Оптимально списывать стоимость ежемесячно в течение 24 месяцев, начиная с даты предоставления доступа. Если договором установлены отдельные этапы и стоимость каждого этапа, расходы можно признавать по мере завершения этих этапов (п. 1 ст. 272 НК РФ).

   Для подтверждения расходов также желательно иметь:
   — договор с указанием программы, сотрудника, срока обучения и периода доступа;
   — копию лицензии или сведения из реестра лицензий;
   — приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение;
   — должностную инструкцию или служебную записку, подтверждающую производственную необходимость;
   — акт, документ о предоставлении доступа;
   — сертификат, удостоверение или иной документ о прохождении обучения;

   В 1С:БП можно оформит через счет 97.21. Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги (акт, УПД) → счёт затрат 97.21 → создать элемент справочника Расходы будущих периодов → Вид расходов Прочие расходы → установить период списания на два года → указать способ По календарным дням → выбрать конечный счёт затрат 20, 26 или 44.

   Материал по теме:
   Расходы будущих периодов в 1С 8.3 — списание, инвентаризация

   

   png RBP-1

4. У нас это видеокурс.

5. и 97 счет не применяется, разве не через 76.18?

6. Счёт 97 по-прежнему существует и применяется в учёте. Счёт 76.18 предназначен для неисключительных прав пользования результатами интеллектуальной деятельности (программы, базы данных, доступ к цифровым сервисам).
   Для расходов на обучение, на мой взгляд, больше подходит счёт 97, так как услуга обучения не является правом пользования результатом интеллектуальной деятельности.

   Но если вам удобнее вести учёт через счёт 76.18, то, считаю, что это тоже допустимо, поскольку оба счёта в данном случае обеспечивают равномерное распределение расходов. Выбор счёта можно закрепить в учётной политике.

   В этом случае можно оформить по алгоритму:
   Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С

Комментарии закрыты.