Добрый день!
База 1С:БП КОРП 3.0.140.40. Организация на ОСНО, применяет ПБУ 18 (ведется балансовым методом с отражением ПР и ВР).
С релиза 3.0.135 предел по расходам на ДМС рассчитывается с учетом срока действия договора (в соответствии с п. 3 ст. 318 НК). Это значит, что для расчета предела по договору база — расходы на оплату труда — берется в рамках периода действия договора (в терминах объектов системы — это срок списания РБП).
У нас на предприятиях часто используется следующая схема. Заключается договор ДМС сроком на год, например, с 15.10.2022 по 14.10.2023,
и страховая премия платится несколькими взносами, причем документы выставляются по истечении периода, за который оплачивается взнос, например, 4 взноса:
1-й взнос за период 15.10.22 — 14.01.23 — документы выставлены в 02-2023,
2-й взнос за период 15.01.23 — 14.04.23 — документы выставлены в 05-2023,
3-й взнос за период 15.04.23 — 14.07.23 — документы выставлены в 08-2023,
4-й взнос за период 15.07.23 — 14.10.23 — документы выставлены в 11-2023.
Наши бухгалтера на каждый взнос создают отдельный РБП, указывая срок его действия в соответствии с периодом, за который взнос начислен. И т.к. срок списания РБП заканчивается раньше даты отражения расходов, то система не списывает РБП (относили вручную), не считает предел по расходам этого РБП, вернее, считает их за пределом допустимой нормы (т.к. в периоде, в котором отражены расходы, договор уже не действует).
Мы им рекомендовали для элемента РБП — очередного транша — указывать срок списания — месяц отражения расходов. В этом случае расходы с РБП списываются регл. операцией «Списание РБП», а для расчета предела для расходов этого РБП будет браться база за месяц отражения. И дальше «держали кулачки», чтобы расходы ДМС за три месяца не превысили 6% от ФОТ за месяц, в котором они были признаны.
1С для похожих случаев учета предлагает создавать один РБП с заведомо более длинным сроком действия. На него относить все расходы — очередные взносы. Списывать суммы РБП в месяце признания расходов вручную.
Это тоже не идеальный вариант, потому что, во-первых, ручная проводка списания РБП, а во-вторых срок действия для расчета предела все равно не соответствует реальному сроку договора, но, шире, чем в «нашем» случае, что дает большую вероятность того, что предел не будет превышен.
Есть ли ещё вариант учета нормируемых расходов по страхованию, по которым предел рассчитывается с учетом срока действия договора в налоговом периоде, для случая, когда сумма договора «на входе» неизвестна и отражается позже начала срока действия договора?
Подробный пример прикреплён в ворд.
Добрый день, Галина.
Есть ли ещё вариант учета нормируемых расходов по страхованию, по которым предел рассчитывается с учетом срока действия договора в налоговом периоде, для случая, когда сумма договора «на входе» неизвестна и отражается позже начала срока действия договора?
Да, начиная с релиза 3.0.135 у многих возникли проблемы с учетом ДМС. Можно написать пожелания разработчикам от вас на v8@1c.ru Описать проблему, чем больше обращений, тем больше шансов, что они это реализуют.
На данный момент в типовой функционале нет возможности автоматически это реализовать. Вариант с наименьшими затратами — увеличивать срок ДМС в РБП. Обязательно самостоятельно вручную контролировать суммы, что тоже не очень удобно.
Можно попробовать реализовать расчет в Excel, и ежеквартально учитывать расходы, т.к. налог на прибыль сдается в 1 кв, полугодие, 9 мес., год. Но этот вариант только, если договоров ДМС не много.
Также можно попробовать подключить программистов, которые вам реализуют расширение или обработку, в которой будет это реализовано. Но это нужно будет постоянное ее сопровождение.
Дополнительно материал по теме
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по нескольким договорам в 1С
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
.