Добрый день, прочитала статью про заполнение новой формы налогового отчета , у меня есть транспортные услуги, которые оказывают нам белорусские ИП , их доход не облагается налогом , значит их надо вносить в раздел 4 теперь? Есть поставщик продукции белорусская фирма, все выплаты им за 4 кв вносятся в 5 раздел?
И еще вопрос, у меня строка 120 в разделе 3.2 ( официальный курс рубля на дату выплаты дохода) почему-то не активна, не могу внести курс
по строке 160 разд. 3.2 Основание для применения пониженной ставки что нужно указать? Мы выплачиваем проценты по займу белорусской компании . И транспортные услуги нам оказывает Белорусский перевозчик, мы не удерживаем налог , что ставить в строке 160 — Основание для применения пониженной ставки?
Отлично! Добавлено автозаполнение, поэтому это важно. 🍀🍀🍀
Отчет новый, правила заполнения противоречивые. Направление со своим виденьем ситуации зададим.
Добрый день!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
«транспортные услуги, которые оказывают нам белорусские ИП, их доход не облагается налогом, значит их надо вносить в раздел 4 теперь?»
Раздел 4 заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль в России не подлежат (если такая деятельность иностранного исполнителя не приводит к образованию постоянного представительства в РФ) (п. 2 ст. 309 НК РФ).
Транспортные расходы подпадают под понятие международной перевозки (пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ). Эти доходы подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. Но освобождаются от налогообложения на основании международного соглашения.
Полагаю, такие доходы отражаются в разделе 3 с указанием основания от освобождения, а не в разделе 4.
«Есть поставщик продукции белорусская фирма, все выплаты им за 4 кв вносятся в 5 раздел?»
В разд. 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, которые не подлежат налогообложению согласно п. 2 ст. 309 НК РФ, и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Прил. 2 Приказа ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@)
Считаю, что выплаты иностранным организациям за товары следует отразить в Разделе 5 с кодом дохода «33»
«строка 120 в разделе 3.2 (официальный курс рубля на дату выплаты дохода) почему-то не активна, не могу внести курс»
Приложите, пожалуйста, скрин. В моей базе это желтая ячейка – заполняется вручную.
«по строке 160 разд. 3.2 Основание для применения пониженной ставки что нужно указать? Мы выплачиваем проценты по займу белорусской компании. И транспортные услуги нам оказывает Белорусский перевозчик, мы не удерживаем налог , что ставить в строке 160 — Основание для применения пониженной ставки?»
По стр. 160 разд. 3.2 Расчета укажите подпункт, пункт, статья НК РФ и (или) международного договора (соглашения) РФ, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода от налогообложения в РФ (п. 80 Прил. 2 Приказа ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@)
Полагаю, в вашем случае для транспортных услуг здесь надо указать п. 1 ст. 8, пп. «ж» п. 1 ст. 3 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995
Для доходов в виде процентов — п. 1,3 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995
Оптимально обратиться в ФНС с запросом для получения адресного ответа на вопрос.
Телефон горячей линии ФНС 8-800-222-2222.
Дополнительно:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Спасибо большое за ответ . У меня не активна строка 120 наверное потому , что мы выплачиваем в рублях и я ставлю валюту 643.
Вопрос еще, а если транспортные услуги оказывает ИП белорусское, их доходы надо вносить в отчет или только ООО?
В приказе ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ в качестве получателей дохода указаны именно иностранные организации, не ИП.
Признаки получателя доходов, которые следует указать в строке 010, перечислены только организации:
— иностранный банк;
— иностранная организация, доходы которой облагаются с учетом ст 310.1 НК РФ;
— иностранная организация, являющаяся иностранным банком, доходы которой облагаются с учетом положений статьи 310.1 НК РФ;
— иные иностранные организации.
В п. 55 Приказа N ЕД-7-3/675@ также нет упоминания иностранного ИП.
Дополнительных разъяснений по данному вопросу не нашла.
На этом основании можно сделать вывод, что в Расчет следует вносить информацию только по иностранным организациям.
Отлично, спасибо вам большое, вы мне очень помогли!
Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста