Заполнение расчёта по доходам выплаченным иностранцам в 1С

Вопрос задал Александра К.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день. Надо ли сдавать расчет КНД 1151056 ООО (ОСНО) за 2024 год в том случае, если ООО производит оплату иностранному поставщику по импортному контракту за товары? Местом реализации товаров не является РФ. Если необходимо, то где можно посмотреть расчет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте, Александра!

    Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

    — имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органахполучателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. — получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ;
    — приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации;
    — приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.

    Если не одно из выше перечисленных условий к вам не относится, то расчёт вы сдавать обязаны.

    Как заполнить смотрите, пожалуйста, в материале:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

  2. Галина, спасибо. Вопрос: заполнять раздел № 5 необходимо нарастающим итогом за все 4 квартала 2024 года.
    За 2024 год необходимо было подать 4 расчета. Импортному поставщику платили весь 2024 год.
    Прибыль сдаем ежеквартально. Или если мы не подавали расчеты по кварталам за 2024 год, то достаточно подать расчет за год сразу?
    Надо ли сдавать такой расчет за 2025 год, если были только платежи импортерам за товар?

  3. Раздел 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению» — заполняется только при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом (п. 132, 134 Порядка заполнения расчета).

    Отчётов нужно подать четыре, отдельные за все периоды в котором не сдавали.

    Доходы выплаченные иностранным контрагентам за пределами РФ в расчёт не включаются.
    Пример: вы приобрели товар на территории Китая.
    Ввозя товар на территорию РФ вы уже являетесь собственниками этого товара, следовательно данная покупка не является доходом иностранца полученным на территории РФ.

    Но есть другая, осторожная позиция.
    После введения новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее, во избежание блокировки счетов, до появления дополнительных разъяснений включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.

  4. Галина, с количеством деклараций разобралась. Спасибо.
    Нашла еще такую статью по 2025 году:

    Приказом ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@ внесены изменения в Порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056).
    Новая редакция Порядка заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов применяется для представления налогового расчета за налоговые (отчетные) периоды начиная с 2025 года (п. 2 Приказа ФНС России от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@).

    Обращаем внимание на изменения, касающиеся заполнения раздела 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению» Налогового расчета.

    До 01.01.2025 Порядком заполнения Налогового расчета предусматривалось отражение в разделе 5 выплаченных иностранным организациям доходов по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров (п. 131 Порядка заполнения Налогового расчета в первоначальной редакции приказа ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@, действовавшей до 01.01.2025).

    С 01.01.2025 в разделе 5 Налогового расчета подлежат отражению выплаченные в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода иностранным организациям доходы, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров (в пункте 131 Порядка заполнения Налогового расчета исключены слова «по внешнеторговым контрактам»).

    Изменения Порядка заполнения Налогового расчета, касающиеся заполнения раздела 5, согласуются с позицией ФНС России, изложенной в письмах № ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024, № СД-4-3/4421@ от 12.04.2022, о том, что доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым операциям, связанные с экспортом (реализацией) на территорию Российской Федерации товаров, в соответствии со статьей 309 НК РФ не являются доходами от источников в Российской Федерации и могут не отражаться в Налоговом расчете.
    Таким образом, если организации или ИП в течение календарного года (в налоговом периоде) осуществляли выплаты иностранным организациям только за товары по внешнеторговым договорам — импорт товаров, при отсутствии иных выплат иностранным организациям, признаваемых доходами иностранных организаций от источников в Российской Федерации, в том числе выплат за услуги международной перевозки, транспортно-экспедиционные услуги, отсутствует необходимость представления налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.

     1

  5. Замечательно🙂
    Значит, ранее действующую осторожную позицию отметаем и не включаем в расчёт эти суммы.
    Благодарю за информацию🙏

  6. Если оплата за товар была в начале 2023 года, а поставка товара в 2024 году. Отражать поставленный нам товар в 2024 году тоже надо?

  7. По факту доход выплаченный иностранцу был в 2023 г., в 2024 г. его не отражаем.
  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  10. Спасибо. Вопрос закрыт

Комментарии закрыты.