Проверка по поручению

Индивидуальную консультацию запросил Евгения С. (Видное)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.195.40) ПРОФ. Д-Р, НДС 5%.
Подскажите пожалуйста, есть ли информация по предоставлению документов по поручению и требованию (информации) ФНС в рамках проверки контрагента? Спасибо.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Опишите, пожалуйста, подробнее. ФНС запросила документы по конкретной сделке с контрагентом?

    ФНС вправе запросить документы по контрагенту относительно конкретной сделки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

    Если ФНС просит предоставить документы по контрагенту за период в целом, а не по конкретной сделке или сделкам, то такое требование незаконно (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 17.03.2014 по делу № А31-4693/2013 и АС Уральского округа от 24.03.2016 № Ф09-1717/16 по делу № А60-29978/2015, АС Московского округа от 31.10.2022 № Ф05-25713/2022 по делу № А40-74731/2022).
    Но практика говорит, что лучше подать требуемые документы, чем получить штраф за непредоставление.

    Сборник вопросов по налоговым проверкам (архив)

    Взаимодействие с налоговыми органами: как защитить права бизнеса в диалоге с ФНС и подготовить компанию к налоговой проверке с точки зрения налогового юриста и уголовного адвоката. Законодательство

  2. Здравствуйте! Нет, конкретная сделка не указана. Требование о предоставлении документов (информации) по поручению другой ФНС. Описание всех сделок с приложением всей ФХД с контрагентом. Мы в первые с этим столкнулись.

  3. Спасибо за уточнение.

    Налоговые органы могут запрашивать у налогоплательщиков документы при проведении проверок и вне их.
    В запросе указан период сделок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
    Инициировать проверку может любая инспекция, а не только та, в которой организация состоит на учете.

    За непредоставление документов — штраф 10 000,00 ( п. 2 ст. 126 НК РФ).

    То есть истребовать документы может абсолютно любой налоговый орган вне связи с местом учета того плательщика, в отношении которого проводятся мероприятия налогового контроля.

  4. С периодом разобрались. Спасибо за ссылки на информацию, будем изучать. А также перечень документов, которые мы можем предоставить. На сколько мы поняли, часть истребуемых документов является коммерческой тайной.

  5. Насколько понимаю, любая информация или сделка имеет коммерческую тайну. Тем не менее данные по ней мы предоставляет в наших отчетах ФНС. Поэтому нге считаю, что в данном случае требуемые лркументы будут являеться для налоговой такйной)
    Если решите не предоставлять, должны быть основания. Но какие, тут только советоваться с юристом.

  6. Юрист сказал в части договоров, в соответствии с коммерческой тайной мы не можем разглашать или предоставлять без согласия заказчика.

  7. Млжете тогда сообщить об этом контрагенту, но предполагаю, что ФНС все равно получит требуемые данные.
Добавить комментарий