Проверка инвентаризации резерва по оплате труда

Вопрос задал Людмила С.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Учет зарплаты ведется в 1с Бухгалтерия (3.0.150.33). Подскажите, пожалуйста, как проверить в программе правильность исчисления, использования и инвентаризацию резерва ежегодных отпусков? Какими отчетами/документами?
Спасибо!

Метки вопроса: Резервы по оплате труда

Все комментарии (19)

  1. Добрый день! К сожалению, в 1С-Бухгалтерии реализован упрощенный учет зарплаты, поэтому вариантов проверки немного.

    При заполнении документа «Резервы по оплате труда» с видом операции «Инвентаризация» программа указывает средний заработок и остатки отпусков сотрудников. Можно проверить эти данные.

    По расчету и использованию резервов удобно проверять данные по отчетам:

    • Остатки и обороты резервов на оплату труда
    • Резервы по оплате труда по сотрудникам

    Также в самом документе «Резервы по оплате труда» можно сформировать справку-расчет.

  2. Елена, доброе утро!
    Благодарю за оперативный ответ!
    У нас данный вопрос возник с тем, что в 2023 г. мы начали создавать резервы на отпуск (нормативный метод), а с 01.01.2024 г. перешли на УСН и резерв не создавали. Столкнулись с тем, что программа в НУ Предельную сумму отчислений в резерв не учитывала и при достижении предела продолжалось начисление резерва в НУ при закрытии месяца, в том числе и за декабрь, в декабре 2023 года при проведении инвентаризации программа какие-то суммы отнесла на расходы, другие — на доходы 91 счета, и в конце года по счету 96 так и остались не списанные остатки, именно такой алгоритм отражения резерва заложен в программе? Спасибо!

  3. Добрый день! В данном случае нужно проверить остаток на 96 счете на 01.01.24. Он должен соответствовать сумме резерва, рассчитанного по МСФО на 31.12.23. Т.е. это средний заработок на 31.12.23, умноженный на остатки отпусков сотрудников на 31.12.23.

    При нормативном методе ежемесячно начисляется резерв процентом от ФОТ, а в декабре каждого года проводится инвентаризация, где программа рассчитывает резерв по методу МСФО (средний заработок *остатки отпусков) и если суммы резерва не совпадают с начисленными по МСФО проводит доначисление или списание.

    Т.е. на 01.01.24 у нас должна будет сумма на 96 счете равная сумме резерва, рассчитанного по МСФО на 31.12.23.

  4. Елена, благодарю за оперативный ответ!
    получается то, что программа ежемесячно формировала резерв в НУ даже после того как превысили предел — это правильно и корректируется в декабре документом Инвентаризация резерва, я правильно понимаю?
    Спасибо!

  5. Если в настройках программы начисление резерва было установлено в БУ и НУ, то в БУ начисление должно было происходить процентом от ФОТ без ограничения по сумме, в НУ также но до установленного лимита.
    В декабре программа при проведении инвентаризации должна была скорректировать накопленные суммы по сумм, рассчитанных по МСФО.

  6. Елена, благодарю за оперативный ответ!
    В программе все настройки сделаны правильно, но программа при проведении закрытия месяца автоматически продолжает до конца года создавать резервы по оплате труда, хотя резерв не должен был формироваться уже с сентября…..

  7. Добрый день! Для проверки сформируйте отчет «Резервы по оплате труда по сотрудникам» (раздел Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате) с галочкой «Данные налогового учета».
    В отчете будет видно, достигнута ли предельная величина или нет.

  8. Елена, добрый день!
    Я совсем запуталась… По Анализу сч. 96 за 9 мес. 23 г. Кт Об НУ практически соответствует предельной суммы резерва за минусом разницы по уволенному сотруднику, по отчету «Резервы по оплате труда по сотрудникам» с галочкой «Данные налогового учета» полностью соответствует предельной сумме резерва, а по остаткам вообще не понятно…
    Спасибо!

  9. Добрый день! На мой взгляд, Вам удобнее будет проверить инвентаризацию в декабре 2023, т.к. в любом случае резервы должны быть скорректированы до суммы резерва, рассчитанного по МСФО (средний заработок*на остатки отпусков).
    А уже в этом году проверять ежемесячно расчет.
    В БУ программа будет начислять ФОТ*% без ограничения по сумме.
    В НУ также, но до достижения предельной величины.

  11. В принципе, если резерв с 2024 года не будет начисляться и использоваться, то в декабре 2023 его можно совсем списать.
    Т.е. вместо документа «Резервы по оплате труда» с видом операции «Инвентаризация» провести Резервы по оплате труда» с видом операции «Списание».

  12. Елена, я правильно понимаю, что в декабре 2023 года я вообще не формирую документ «Ивентаризация», вместо него документ «Списание» и тогда остатков по счету 96 на 31.12.2023 г. не будет?
    Спасибо!

  13. Да, просто в этом случае нет смысла проводить инвентаризацию, если мы все равно потом все суммы спишем на 91 счет.
    Единственный момент в документе «Резервы по оплате труда» с видом операции «Списание» нужно будет вручную указать способ отражения со счетом 91.01.
    Дело в том, что сейчас документ ошибочно делает проводку дт96-кт счет затрат.
    Во-первых такая корреспонденция не предусмотрена законодательством.
    Во-вторых при закрытии месяца программа эту проводку отсторнирует.

  16. Елена, добрый день!
    При проведении документа «Списание» остатки по БУ и НУ по счету 96.01.02 не полностью списываются, также автоматическое закрытие остатка по счету 09 не происходит…
    Получается, полностью закрылся только счет 96..01.1.
    Спасибо!

  17. Добрый день! Можно либо скорректировать суммы в документе «Резервы по оплате труда», до сумм, что есть на остатке в ОСВ. Либо провести дополнительный документ «Резервы по оплате труда» с видом операции «Списание».
    Также можно дополнительный документ не проводить, а остаток досписать документом «Операция введенная вручную».

  18. Елена, если вручную списывать остатки документом «Операция введенная вручную», можно не по сотрудникам, а только остатки по сч. 96, я правильно понимаю?
    Спасибо!

Добавить комментарий