Добрый день!
ИП УСН «доходы» (плательщик НДС) продал автомобиль, участвующий в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду по договору), другому ИП. Денежные средства за проданный автомобиль были получены в безналичной форме частично на р/сч ИП, частично на счет физ.лица.
— Обязан ли ИП в данном случае применять ККТ? Если обязан, что делать, если продажа уже была совершена без ККТ?
— Как корректно в 1С закрыть задолженность покупателя, учитывая, что часть оплаты была получена на р/сч физика и в базе не отражена?
— Нужно ли начислять НДС по данной продаже?
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что оплата за автомобиль поступила от другого ИП в безналичной форме (на расчетный счет ИП и на личный счет)?
Для целей применения онлайн‑кассы важно, что плательщик – ИП и расчет осуществляется платежным поручением со счета ИП. Это безналичный расчет между предпринимателями, на который требования Закона № 54‑ФЗ о применении ККТ не распространяются. Если вся сумма по договору фактически перечислена покупателем‑ИП со своего расчетного счета, обязанность применять ККТ по данной продаже не возникает.
Часть оплаты за автомобиль, поступившая на личный счет, является оплатой по договору и предпринимательским доходом ИП. Эту сумму следует отразить в учете как погашение задолженности покупателя. Если перевод в бизнес не выполнялся и личный счет в базе не ведется, движение по личному счету в учете не отражается, а факт погашения долга и получения дохода фиксируется проводкой Дт 91.02 Кт 62.01 документом Операция (БУ) по тому же контрагенту и договору, при этом налоговый доход по УСН отражается по кассовому методу через запись о поступлении этой оплаты в Книгу учета доходов и расходов ИП.
Поскольку автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, его продажа относится к облагаемым НДС операциям. По данной реализации следует начислить НДС в общем порядке, оформить счет‑фактуру, отразить операцию в книге продаж и включить ее в декларацию по НДС за соответствующий квартал.
Возможно пригодится
ИП УСН доходы, продажа автомобиля в 1С
Как ИП на патенте и УСН учесть продажу автомобиля?
Благодарю за ответ, уточнение:
85% стоимости поступило в безналичной форме с расчетного счета ИП на счет ИП, 15% со счета физ.лица на счет физ.лица. Договор купли-продажи составлен на общую сумму (100%). В данном случае относительно 15% есть обязанность применять ККТ?
Также подскажите, является ли обязательным оформление Акта приема-передачи? Или достаточно ДКП и УПД?
Благодарю за уточнение!
По сумме 85%, поступившей с расчетного счета ИП на расчетный счет ИП, ККТ не применяется, поскольку это безналичный расчет между предпринимателями за имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
По сумме 15%, поступившей со счета физического лица на счет физического лица, ККТ обязательна, поскольку оплата за автомобиль, применявшийся в бизнесе, производится с участием физического лица, а при расчетах с физлицами за товары (работы, услуги, имущественные права) Закон № 54‑ФЗ требует применения онлайн‑кассы независимо от счета зачисления средств. Если по этим 15% кассовый чек не пробивался, необходимо оформить чек коррекции на указанную сумму.
Для оформления передачи автомобиля формально достаточно договора купли‑продажи и УПД, при условии что УПД содержит все обязательные реквизиты первичного документа и подтверждает факт передачи транспортного средства. Вместе с тем, с практической точки зрения целесообразно дополнительно оформить акт приема‑передачи автомобиля как отдельный документ, фиксирующий состояние, комплектность и дату передачи ТС.
Благодарю за информацию!
Подскажите, для оформления такого чека возможно воспользоваться облачной онлайн-кассой от сервиса банка (без покупки кассового аппарата)?
Да, для оформления чека по данной операции можно использовать облачную онлайн‑кассу банка или иного сервиса без приобретения собственного кассового аппарата. При этом важно, чтобы такая касса была зарегистрирована в ФНС, подключена к ОФД и позволяла сформировать чек коррекции в соответствии с требованиями Закона № 54‑ФЗ