Добрый день! (Бухгалтерия предприятия базовая редакция 8.3 (3.0.69) ОСНО. Наша фирма занимается комиссионной торговлей. Пришел аванс в валюте от комитента, где я сразу выделила свое комиссионное вознаграждение, продала валюту, сделала отдельную проводку на курсовую разницу, касающуюся комитента. При поступлении денежных средств на расчетный счет после продажи валюты, возникло отклонение курса продажи. Я так же разбила на две проводки: на комитента и комиссионера. Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в учете сумму отклонения курса продажи части валюты комитента, т.к при формировании ОСВ по счету 76.22 сумма проходит только по налоговому учету, а по бухгалтерскому нет (ведь в данном случае, это не мой убыток от продажи валюты).
С уважением, Юлия.
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Продолжение скринов
Продолжение скринов 2
Продолжение скринов 3
Продолжение скринов 4
Добрый лень, Юлия.
Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтения. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
Посредник (комиссионер) учитывает курсовые разницы только: по своему вознаграждению, по возмещаемым расходов в соответствии с договором и по расходам, которые по договору не возмещаются. По мнению Минфина России и налоговых органов, на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 и п. 9 ст. 270 НК РФ курсовые разницы включаются в налоговую базу комитента, а не комиссионера (Письма Минфина России от 29.06.2017 N 03-03-05/41267, от 30.12.2014 N 03-03-06/1/68506, УФНС России по г. Москве от 25.01.2011 N 16-15/006151@).
Курсовые разницы с аванса, который комиссионер перечислил продавцу по поручению комитента, не учитываются в составе внереализационных доходов и расходов (пп. 5 п. 1 ст. 265, п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Информация на ваших скринах плохо видна. Большая просьба высылать скрины экрана, а не фотографии.
скрин 1
скрин 2
скрин 3
скрин 4
скрин 5
скрин 6
скрин 7
Добрый день, Юлия.
В документе Поступление на расчетный счета вы делаете корректировку проводки:
Дт 91.02 Кт 57.22 Сумма НУ Дт ( 39239,62) разбиваете на две суммы.
Дт 91.02 Кт 57.22 Сумма НУ Дт
Дт 76.26 Кт 57.22 Сумма НУ Дт
Этими действиями вы отразили отклонение курса в налоговом учете
В бухгалтерском учете Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса отражается проводками:
Дт 51 Кт 91.01 Сумма 1 490 268,20
Дт 91.02 Кт 57.22 Сумма 1 529 507,82
Данные проводки так же необходимо откорректироват и разбить на две:
Дт 51 Кт 91.01 Сумма
Дт 51 Кт 76.22 Сумма
Дт 91.02 Кт 57.22 Сумма
Дт 76.22 Кт 57.22 Сумма