Продажа акций третьего лица с убытком, заполнение декларации по налогу на прибыль в 1С

1. Добрый день!

   Операции по покупке продаже ценных бумаг (акций) в программе 1С отражаются документом «Операции, введенные вручную». Проводки можно посмотреть здесь:

   Реализация ценных бумаг (вексель) в 1С

   Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами определяется отдельно от основной (п.22 ст.280 НК РФ). Если в результате расчетов получен отрицательный результат, налоговая база признается равной нулю (п.8 ст.274 НК РФ).

   В декларации по прибыли помимо основных разделов необходимо будет заполнить Лист 05 и Прил.4 к Листу 02. В программе автоматическое заполнение этих данных не предусмотрено, сведения вносятся вручную.

   Реализации ценных бумаг в декларации по налогу на прибыль

2. Добрый день!
   Спасибо за ответ. Уточните пожалуйста — в декларации по налогу на прибыль доходы и расходы по сделке от продажи ЦБ (акций) заполнились в Листе 2 вместе с основной налоговой базой.
   Убыток от реализации ЦБ уменьшает общую налоговую базу, а так не должно быть. Ведь от основной деятельности получена прибыль, и налог должен быть рассчитан от этой суммы.
   Не понимаю, как нейтрализовать этот убыток? Получается, что эти строки надо тоже вручную корректировать?

3. Приложение

   Вы правы, убыток от продажи не должен уменьшать общую налоговую базу.
   Доходы расходы от продажи ценных бумаг нужно отразить в листе 05.

   Алгоритм следующий:

   Заполняем вручную Лист 05.
   Приложение 4 к Листу 02 отражаем убыток по стр.160.
   Чтобы суммы от продажи ценных бумаг не отражались в основной налоговой базе в Листе 02, нужно правильно настроить статью прочих доходов расходов к сч.91 (см. вложение).

   И еще одно уточнение, учет ведете по ПБУ 18 с ПР и ВР или без, или вообще не применяете?

4. Спасибо за уточнение.
   ПБУ 18 ведется балансовым методом

5. Тогда еще такой момент.

   Вы можете принять решение учитывать убыток от продажи в НУ (п.22 ст.280 НК РФ).
   В этом случае нужно дополнительно ввести ручную Операцию Дт 97.21 Кт 000 — сумма убытка только по Дт НУ.
   РБП оформить с видом Прочие расходы, Вид для НУ — Убытки прошлых лет обслуживающих производств и хозяйств.
   В процедуре закрытия месяца автоматически сформируется ОНА по разнице между БУ и НУ на счете 09.
   На расчет текущего налога на прибыль это не повлияет.

   Если в будущем появятся новые операции с ценными бумагами, а именно прибыль от их продажи, вы сможете налоговую базу уменьшить на сумму убытка и, соответственно, уменьшить налог.

   Если примете решение не учитывать, Приложение 4 к Листу 02 в этом случае не заполняете, в БУ убыток так и останется как прочие расходы, в НУ никаких движений. Это решение необходимо будет оформить бухгалтерской справкой на основании приказа руководителя.

6. Спасибо за ответ! Теперь все понятно.
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.