Продажа акций третьего лица с убытком, заполнение декларации по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Оксана Х. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как в программе правильно отразить реализацию ценных бумаг (акции, не обращающиеся на рынке). В результате получен убыток. Акциями владели 1 год.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Операции по покупке продаже ценных бумаг (акций) в программе 1С отражаются документом «Операции, введенные вручную». Проводки можно посмотреть здесь:

    Реализация ценных бумаг (вексель) в 1С

    Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами определяется отдельно от основной (п.22 ст.280 НК РФ). Если в результате расчетов получен отрицательный результат, налоговая база признается равной нулю (п.8 ст.274 НК РФ).

    В декларации по прибыли помимо основных разделов необходимо будет заполнить Лист 05 и Прил.4 к Листу 02. В программе автоматическое заполнение этих данных не предусмотрено, сведения вносятся вручную.

    Реализации ценных бумаг в декларации по налогу на прибыль

  2. Добрый день!
    Спасибо за ответ. Уточните пожалуйста — в декларации по налогу на прибыль доходы и расходы по сделке от продажи ЦБ (акций) заполнились в Листе 2 вместе с основной налоговой базой.
    Убыток от реализации ЦБ уменьшает общую налоговую базу, а так не должно быть. Ведь от основной деятельности получена прибыль, и налог должен быть рассчитан от этой суммы.
    Не понимаю, как нейтрализовать этот убыток? Получается, что эти строки надо тоже вручную корректировать?

  3. Приложение № 1

    Вы правы, убыток от продажи не должен уменьшать общую налоговую базу.
    Доходы расходы от продажи ценных бумаг нужно отразить в листе 05.

    Алгоритм следующий:

    Заполняем вручную Лист 05.
    Приложение 4 к Листу 02 отражаем убыток по стр.160.
    Чтобы суммы от продажи ценных бумаг не отражались в основной налоговой базе в Листе 02, нужно правильно настроить статью прочих доходов расходов к сч.91 (см. вложение).

    И еще одно уточнение, учет ведете по ПБУ 18 с ПР и ВР или без, или вообще не применяете?

  4. Спасибо за уточнение.
    ПБУ 18 ведется балансовым методом

  5. Тогда еще такой момент.

    Вы можете принять решение учитывать убыток от продажи в НУ (п.22 ст.280 НК РФ).
    В этом случае нужно дополнительно ввести ручную Операцию Дт 97.21 Кт 000 — сумма убытка только по Дт НУ.
    РБП оформить с видом Прочие расходы, Вид для НУ — Убытки прошлых лет обслуживающих производств и хозяйств.
    В процедуре закрытия месяца автоматически сформируется ОНА по разнице между БУ и НУ на счете 09.
    На расчет текущего налога на прибыль это не повлияет.

    Если в будущем появятся новые операции с ценными бумагами, а именно прибыль от их продажи, вы сможете налоговую базу уменьшить на сумму убытка и, соответственно, уменьшить налог.

    Если примете решение не учитывать, Приложение 4 к Листу 02 в этом случае не заполняете, в БУ убыток так и останется как прочие расходы, в НУ никаких движений. Это решение необходимо будет оформить бухгалтерской справкой на основании приказа руководителя.

  6. Спасибо за ответ! Теперь все понятно.

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.