Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как в программе правильно отразить реализацию ценных бумаг (акции, не обращающиеся на рынке). В результате получен убыток. Акциями владели 1 год.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Операции по покупке продаже ценных бумаг (акций) в программе 1С отражаются документом «Операции, введенные вручную». Проводки можно посмотреть здесь:
Реализация ценных бумаг (вексель) в 1С
Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами определяется отдельно от основной (п.22 ст.280 НК РФ). Если в результате расчетов получен отрицательный результат, налоговая база признается равной нулю (п.8 ст.274 НК РФ).
В декларации по прибыли помимо основных разделов необходимо будет заполнить Лист 05 и Прил.4 к Листу 02. В программе автоматическое заполнение этих данных не предусмотрено, сведения вносятся вручную.
Реализации ценных бумаг в декларации по налогу на прибыль
Добрый день!
Спасибо за ответ. Уточните пожалуйста — в декларации по налогу на прибыль доходы и расходы по сделке от продажи ЦБ (акций) заполнились в Листе 2 вместе с основной налоговой базой.
Убыток от реализации ЦБ уменьшает общую налоговую базу, а так не должно быть. Ведь от основной деятельности получена прибыль, и налог должен быть рассчитан от этой суммы.
Не понимаю, как нейтрализовать этот убыток? Получается, что эти строки надо тоже вручную корректировать?
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2024/05/st.dr-1024x218.png)
Вы правы, убыток от продажи не должен уменьшать общую налоговую базу.
Доходы расходы от продажи ценных бумаг нужно отразить в листе 05.
Алгоритм следующий:
Заполняем вручную Лист 05.
Приложение 4 к Листу 02 отражаем убыток по стр.160.
Чтобы суммы от продажи ценных бумаг не отражались в основной налоговой базе в Листе 02, нужно правильно настроить статью прочих доходов расходов к сч.91 (см. вложение).
И еще одно уточнение, учет ведете по ПБУ 18 с ПР и ВР или без, или вообще не применяете?
Спасибо за уточнение.
ПБУ 18 ведется балансовым методом
Тогда еще такой момент.
Вы можете принять решение учитывать убыток от продажи в НУ (п.22 ст.280 НК РФ).
В этом случае нужно дополнительно ввести ручную Операцию Дт 97.21 Кт 000 — сумма убытка только по Дт НУ.
РБП оформить с видом Прочие расходы, Вид для НУ — Убытки прошлых лет обслуживающих производств и хозяйств.
В процедуре закрытия месяца автоматически сформируется ОНА по разнице между БУ и НУ на счете 09.
На расчет текущего налога на прибыль это не повлияет.
Если в будущем появятся новые операции с ценными бумагами, а именно прибыль от их продажи, вы сможете налоговую базу уменьшить на сумму убытка и, соответственно, уменьшить налог.
Если примете решение не учитывать, Приложение 4 к Листу 02 в этом случае не заполняете, в БУ убыток так и останется как прочие расходы, в НУ никаких движений. Это решение необходимо будет оформить бухгалтерской справкой на основании приказа руководителя.
Спасибо за ответ! Теперь все понятно.