Нужны подробные разъяснения, без лишней воды, спасибо.
Ситуация 1) получены услуги от иностранной организации 7000 евро в декабре 2022 г. Из них 6000 евро — электронные услуги, 1000 евро — консультационные по работе с программой. В счете нет упоминаний об НДС. Оплаты не было. Иностранная компания не состоит на учете в ИФНС России. Мы — плательщики НДС. Нужно ли начислять НДС, если да, то в какой момент, как учитывать в декларации, как оплачивать, если, повторюсь, до сих пор оплата иностранному контрагенту не проведена?
На данный момент 7000 евро приняты в расходы в конце 2022 г. НДС не начислен. Что нужно сделать?
Также разъясните, что значит фраза:
Если в договоре с иностранным исполнителем установлена цена услуги (работы) без учета НДС, уплачиваемого на территории РФ в соответствии с российским налоговым законодательством, то для исчисления налога стоимость услуги должна быть увеличена на сумму НДС. Т. е. российская организация-заказчик должна исчислить НДС сверх цены договора и уплатить сумму налога за счет собственных средств. При этом сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет, по существу признается суммой налога, удержанной из дохода иностранного лица (письма Минфина России от 18.12.2015 № 03-07-08/4486, от 05.06.2013 № 03-03-06/2/20797, от 08.09.2011 № 03-07-08/276, письмо Минфина России от 28.02.2008 № 03-07-08/47 — направлено письмом ФНС России от 17.03.2008 № 03-1-03/908@). Независимо от условий заключенного договора неисполнение обязанности по удержанию НДС из выплачиваемых контрагенту средств не освобождает налогового агента от обязанности исчислить и уплатить налог в бюджет (постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 № 15483/11).
Что значит «удержанная из дохода»? Когда мы будем платить контрагенту за услугу, мы должны заплатить меньше на сумму НДС? Или как-то иначе?
Ситуация 2) получены услуги от иностранной организации 7000 евро в декабре 2023 г. Из них 6000 евро — электронные услуги, 1000 евро — консультационные по работе с программой. В счете нет упоминаний об НДС. Оплаты не было. Иностранная компания не состоит на учете в ИФНС России. Мы — плательщики НДС. Нужно ли начислять НДС, если да, то в какой момент, как учитывать в декларации, как оплачивать, если, повторюсь, до сих пор оплата иностранному контрагенту не проведена?
На данный момент 7000 евро приняты в расходы в конце 2023 г. НДС не начислен. Что нужно сделать?
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Прошу дать разъяснения по каждой ситуации (алгоритм действий или исправлений) от принятия услуги к учету до уплаты и отражения НДС. Прошу учесть, что в счете часть электронных услуг, часть консультационных (а именно хранение и обслуживание программы (дата-центр), консультации по работе программы, исчисленные в часах). Также добавить хочу в вопрос: если НДС не указан в счете, для расходов по прибыли какие суммы мы должны принимать? 7000 или за минусом НДС? Суммы в вопросе образные.
Здравствуйте!
В данном случае, для обеих ситуаций (2022 г и 2023 г.), алгоритм будет схожий, т.к. оплата за услуги не перечислялась поставщику.
Моментом определения налоговой базы по НДС, является дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами (п. 16 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
С 01.01.2023 налоговый агент уплачивает НДС в общем порядке — по 1/3 не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом в составе ЕНП (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
По принятию к вычету НДС, по операциям налогового агента, ситуация такая:
— с 1 января 2023 года налоговые агенты вправе принять к вычету удержанный НДС на основании документов, подтверждающих исчисление налога, даже если налог ещё не оплачен.
— если товары (работы, услуг) приняты к учету до 2023 года, но оплачены в 2023 году и позже, действуют старые правила: принять к вычету НДС можно только после его уплаты.
Подробнее:
ФНС разъяснила, как действуют правила вычета агентского НДС с 2023 года
Алгоритм, от принятия услуги к учету до уплаты и отражения ндс, смотрите, пожалуйста, в материале:
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Может пригодиться материал:
Алгоритм у налогового агента по НДС при покупке электронных услуг у иностранца в 1С
Хранение и обслуживание программы на сервере иностранного поставщика, относится к электронным услугам.
Предоставление пользование программным продуктом на сервере у иностранца – это электронные услуги?
Что такое электронные услуги, оказываемые через интернет?
По поводу вопроса начисления НДС, если в договоре прописано, что цена услуги без НДС, то да, в этом случае на стоимость услуги НДС начисляется вами.
Похожая ситуация в обсуждении:
Налоговый агент по НДС
По вопросу, если ндс не указан в счете для расходов по прибыли какие суммы мы должны принимать? 7000 или за минусом ндс.?
Здесь сумма без НДС, насколько понимаю, раз в договоре так прописано, следовательно, 7000 и учитывается в расходах.