Принятие затрат к НУ после утверждения баланса

Вопрос задал Фатиния

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Добрый день! ОСНО, малое предприятие. После утверждения баланса учредителями выявлены (уже в текущем периоде) затраты по счету 20 относящиеся к предыдущему периоду. Как правильно их учесть, на каком счете? Имеем ли мы право их принимать к налоговому учету?

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    Распишите, пожалуйста, ситуацию более подробно. Что это за затраты, по какой причине отразили на счете 20?
    Если ранее эти затраты ошибочно не были учтены и сумма существенная, после утверждения отчетности исправления вносятся в БУ в периоде выявления в корреспонденции со счетом 84. Несущественная ошибка исправляется в корреспонденции со счетом 91. Подробнее здесь:
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Существенность в исправлении ошибок
    В части налога на прибыль порядок такой:
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
    Все материалы по исправлению ошибок можно посмотреть здесь:

  2. Добрый день! Оксана, спасибо за ответ. При подведении итогов за год в виду большого объема, упустили часть услуг относящихся к прямым расходам.

    1. Если вместо затратного счета ошибочно был указан счет расчетов (как на скрине, который приложили в другой ветке), предлагаю рассмотреть такой вариант исправления после утверждения отчетности: Дт 84.01 Кт 76.05, документ Операция, введенная вручную.
      Если ошибка несущественная, либо имеете право на упрощенный учет, вместо счета 84 может быть использован счет 91.02, статья прочих доходов и расходов — Прибыль (убыток) прошлых лет.
      Т.к. расходы были занижены, соответственно, налог на прибыль завышен, то для НУ ошибку можно исправить в периоде ее обнаружения, если в текущем периоде получена прибыль. Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка, и представить уточненку.
      Заполнение строки 400 декларации по налогу на прибыль
      Порядок исправления ошибок в налоговом учете
      Уточненная декларация по налогу на прибыль
      .

Комментарии закрыты