УСН 6%, принятие к вычету НДС после перехода на ОСНО

Вопрос задал Вадим П. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Было принято на учет ОС стоимостью 3 млн.руб. 01.04.2019 (акт приема/передачи) и СФ от 01.04.2019 на эту сумму, затем- оплатили 1/2 суммы стоимости в 3-м и 4-м квартале 2019 г., а доплатили вторую половину суммы 08.05.2020 — во 2-м кв 2020 — после перехода на ОСНО, Сумма с НДС. Можно ли как-то принять к вычету НДС (250 т.р.) оплаченной суммы во 2-м квартале 2020 г., а если да, то можно ли частично, чтобы сумма к доплате от указанных ситуаций была нулевая ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Пожалуйста, в вопросах по УСН всегда указывайте УСН доходы или УСН доходы — расходы. Учет разный.

  2. Добрый вечер! УСН-доходы, Переход на ОСНО с 01.01.2020

  3. Здравствуйте, Вадим.
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Однозначного мнения у контролирующих органов по вопросу учета не оплаченных расходов на УСН 6% при переходе на ОСНО нет. При применении УСН 6% расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому контролирующие органы считают, что при переходе с УСН 6% на ОСНО в расходах нельзя учесть кредиторской задолженности перед поставщиками (Письма Минфина от 04.04.2013 № 03-11-06/2/10983, от 19.01.2012 № 03-03-06/1/20 (п. 2)). Есть письма Минфина в которых говорится, что при переходе с УСН 6% на ОСНО можно учесть в расходах не оплаченные страховые взносы (Письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921). Права на вычет по НДС при переходе с УСН 6% на ОСНО у налогоплательщиков нет (Определении КС РФ от 22.01.2014 № 62-О).
    Вы можете обратиться за разъяснением по данному вопросу в ИФНС.

  4. Вычеты делать нельзя, а при возврате излишне уплаченных сумм от поставщика после перехода на ОСНО, НДС тоже можно не начислять? Или Определении КС РФ от 22.01.2014 № 62-О работает только в одну сторону?

  5. При перечислении денежных средств поставщику организации на УСН не принимают к вычету НДС с авансов выданных, следовательно при возврате денег поставщиком восстанавливать НДС не надо.

  6. Все ясно, спасибо большое!

  7. Рада была помочь

Комментарии закрыты.