Превышение суммы профессионального вычета над суммой дохода в декабре 2023 в 1С

Вопрос задал Ольга Т.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865).
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.25).

Мы — коллегия адвокатов. Адвокаты — члены коллегии, не являются сотрудниками, не состоят с коллегией в трудовых отношениях, но доход получают через коллегию (код дохода 2010). Коллегия является налоговым агентом для адвокатов, в том числе мы предоставляем им профессиональные вычеты (код 403). В целях выплаты дохода в программе 1С адвокаты оформлены условно через договор подряда.
В течение года адвокат уплачивал НДФЛ, сумма доходов была больше суммы вычетов. В декабре 2023 года адвокат принес документы на вычет, который превышает сумму дохода в декабре. НДФЛ в расчете получился отрицательный, сделали возврат излишне удержанного НДФЛ.
При составлении отчета 6-НДФЛ в справке о доходах этого адвоката в декабре сумма дохода меньше суммы вычета. В целом за год сумма доходов больше суммы вычетов. 1С отказывается выгружать такой отчет (сдаем через Такском).
Как правильно заполнить 6-НДФЛ для такого случая?

Метки вопроса: Адвокаты

Все комментарии (8)

  1. Добрый день! Пришлите, пожалуйста, скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.01.23 по 31.12.23

    Дело в том, что НДФЛ считается нарастающим итого с начала года, например, если у сотрудника суммарно доход за 2023 год 100 000 руб, из них 13 000 НДФЛ. То несмотря на то, какая сумма вычетов начислена, мы можем вернуть не более 13 000, при этом в 6-НДФЛ будет указана сумма 100 000 руб, т.е. равная доходу.

    Если зарплата за декабрь 2023 была выплачена в январе 2024, то этот доход уже будет считаться доходом 2024 года для целей учета НДФЛ. Скорее всего по этой причине идет превышение.

     

  2. Приложила подробный анализ. В течение года сотрудник работал в двух подразделениях. 6-НДФЛ составляем по головному подразделению

  3. Возможно в 6-НДФЛ установлена некорректная дата подписи отчета. Потому что в 6-НДФЛ суммы должны попасть такие же как в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». Скриншоты высылаю.

  4. Добрый день!
    Дата подписи отчета 6-НДФЛ — 10.01.2024
    Со вторым разделом отчета проблем нет, все цифры попадают как нужно. «Ругается» программа на справку 2НДФЛ по данному сотруднику в Приложении 1, а именно на то, что сумма вычета за декабрь превышает сумму дохода за декабрь. Скрин прилагаю

  5. В ст. 221 НК РФ указано:

    «При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
    (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
    1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности».

    Вот я не пойму, почему ограничение в 2-НДФЛ стоит в пределах месяца?
    Или под фразой «в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов» понимается, что мы должны в рамках выплат применять данный вычет?
    Т.е. предположим в декабре начислили 40 000 руб, вычет можем применить 40 000, а не больше и не важно, какая налоговая база у нас сформировалась с начала года? Если только так.

  6. Налоговый период по НДФЛ — календарный год, доход считается нарастающим итогом с начала года. Нет никаких законных оснований ограничивать вычеты в пределах месяца.

  7. Посмотрела разъяснения в законодательстве, данный вычет применяется к каждой выплате:
    «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера».

    Т.е. он не должен быть больше дохода за месяц.
    Получается, есть два варианта: либо уменьшать сумму вычета в декабре, либо делать перерасчет ранее, чтобы вычет разбился по месяцам.

Комментарии закрыты.