Можно ли списать на представительские расходы проживание сотрудника на базе отдыха в 1С

1. Здравствуйте, Ирина!

   Расходы на проживания сотрудников и представителя контрагентов на базе отдыха, в рамках деловых переговоров, нельзя учесть в составе представительских расходов, т.к такой расход не предусмотрен п. 2 ст. 264 НК РФ (Письма Минфина от 01.12.2011 N 03-03-06/1/796, от 16.04.2007 N 03-03-06/1/235).

   Но есть судебные решения, в пользу того, что на гостиничное обслуживание и проезд членов официальных делегаций можно учесть в НУ:

   — учесть в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
   (ФАС Московского округа от 23.05.2011 N КА-А40/4584-11 по делу N А40-99409/10-13-522);

   — учесть как представительские расходы (ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2007 N Ф04-9370/2006(30552-А81-27) по делу N А81-1259/2005).

   По моему мнению, данные расходы не стоит принимать в НУ, т.к придётся отстаивать отстаивать свою позицию в суде.
   
   

2. А если мы все таки отражаем эти расходы по БУ, но не принимаем к учету в НУ, у нас не возникает обязанность включить данные расходы в доход и удержать НДФЛ, начислить страховые взносы

3. Представительские расходы не формируют базу для начисления страховых взносов.

   Расходы, которые организация возмещает сотруднику на представительские расходы, освобождаются от НДФЛ при условии (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 25.03.2019 N 03-07-11/19838, от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221, от 11.12.2012 N 03-04-06/4-348):
   — если расходы понесены в интересах организации, а не физического лица;
   — если участие работника в представительских мероприятиях является для него обязательным, т.е. связано с трудовыми обязанностями.

   Организация должна подтвердить размер расходов и что работник обязан был участвовать в мероприятии, документами:
   — приказ об организации мероприятия с указанием предмета встречи и списка участников-работников;
   — должностные инструкции, из которых будет видно, что служебные обязанности работников связаны с вопросами, вынесенными на переговоры.

4. Я правильно поняла, что если Расходы на проживания сотрудников и представителя контрагентов на базе отдыха, в рамках деловых переговоров при наличии документов: — приказ об организации мероприятия с указанием предмета встречи и списка участников-работников;
   — должностные инструкции, из которых будет видно, что служебные обязанности работников связаны с вопросами, вынесенными на переговоры.
   мы можем отнести по БУ к представительским расходам?

5. Да, все верно!

6. А то, что это база отдыха, налоговый орган не усмотрит как оплату отдыха?

7. Стоимости санаторно-курортного лечения работника облагается страховыми взносами, но
   я думаю, если не брать данные расходы в НУ, ФНС не переквалифицирует их из представительских в оплату отдыха сотрудникам.

   Рекомендуем по данному вопросу обратиться к аудиторам для получения дополнительного профессионального суждения.
   
   

Комментарии закрыты.