Какой способ учета курсовых разниц в 1С выбрать: Независимо от признания… или Одновременно с признанием доходов и расходов

Вопрос задал Ульяна Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Прошу дать ссылки на разъясняющий материал либо пояснить механизм работы программы в новом релизе по учету отложенных курсовых разниц.
В настройках налога на прибыль теперь 2 способа: независимо или одновременно с признанием доходов и расходов.
Что выбирать , какой принцип?

Все комментарии (18)

  2. с релиза
    Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
    БИТ.ФИНАНС 3.1 (3.0.116.27/3.1.52.8)

    на
    Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
    БИТ.ФИНАНС 3.1 (3.0.129.13/3.1.53.9)

    1. Спасибо за уточнение.
      Обновление Учет курсовых разниц независимо от признания дохода или расхода добавлено в 3.0.122 в октябре 22 т.е. отчетность за 9 месяцев сдавали уже на этом алгоритме. Описание изменений в релизе здесь.
      Материал по теме
      Как учитывать курсовые разницы в 2022 году по мнению Минфина
      Учет курсовых разниц в НУ в 2022
      —
      Это изменение Свертка курсовых разниц на конец 2022 года. Письмо Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 обсудим здесь
      Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С
      —
      3.0.116 — это июль 2022.
      При сдаче любой отчетности проверяйте, пожалуйста, что установлен актуальный релиз на эту дату и отчетность сформирована, проверена на этом релизе
      Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
      Также устанавливайте все необходимые патчи
      Как установить патчи (исправления) в 1С
      Без этого подготовить достоверную и корректную отчетность, а также обеспечить правильный учет не получится 🙁
      Что касается БИТ ФИНАНС, что отслеживать обновления 1С можно здесь.

  3. как сейчас поступить?
    посмотрела описание в релиза на 1С ИТС
    там рекомендовано перепровести весь год и перезакрыть все мес начиная с января 2022

    какую точку поставить в настройках налога на прибыль?
    поясните , пож-та, разницу при выборе одной либо другой-независимо либо одновременно
    где то в на вашем ресурсе я видела инфо, что вы не рекомендуете выбирать «независимо»
    читая весь материал подряд, возможно запуталась в хронологии выкладываемой вами информации, ведь этот вопрос с учетом курсовых постоянно менялся
    какая сейчас самая последняя актуальная информация, чтобы год закрыть корректно?
    еще ждем нового обновления? либо оно уже к 2023 году будет иметь отношение?

    1. Вы все абсолютно верно поняли.
      Надо все перепровести и перезакрыть с начала 2002 года. Провести любой документ января 22, потом Операции — Закрытие месяца — Отменить Закрытие месяца. Перепровести документы по синей ссылке слева. Выполнить Закрытие месяца — так с января по декабрь 22.

      Вступит в силу новый алгоритм и он отличается от того, что был в автоматизации №1 — реализованы разъяснения Минфина.
      При первой автоматизации это было не явно, что именно так надо.

      Мы не рекомендовали вариант №2 как только вышел релиз т.к. не сразу разобрались, что сделали в 1С — порядок учета курсовых разниц в НУ непростой.
      Когда все проанализировали и изучили, то пришли к выводу, что в 1С все корректно и вопросов к этому алгоритму у нас нет.

      И как мы с вами выше обсудили, ожидаем еще обновление, по новому письму Минфина. По нему учет по варианту №2, который сейчас в 1С — будет еще более жесткий.
      Это обновление будет относиться к отчетности за 2022 — т.е. до его выхода декларацию по налогу на прибыль за год не формировать.

      Обязательно ждем обновление №4 по этой схеме
      Методика учета курсовых разниц в 2022 в 1С
      .

  4. подскажите в каком отчете проверять корректность проведения программой/учета курсовых разниц?
    у нас переоцениваются 60.21 и 76.29 и 66.23

    1. В программе есть Справка-расчет рублевых сумм к документам, Справка-расчет переоценки валютных средств в Закрытии месяца. Можно использовать свои таблицы, как в материале Учет курсовых разниц в НУ в 2022 .

  5. на копии базы перезакрыла месяца с янв 22, сумма н/о прибыли изменилась на миллионы!
    почему так?

    1. Если изменили настройку, поэтому изменились суммы.

  6. у меня выше еще 2 вопроса

    я поняла, что из за изменения настроек так получилось

    поясните разницу в методике, пож-та

  7. «Мы не рекомендовали вариант №2 как только вышел релиз т.к. не сразу разобрались, что сделали в 1С — порядок учета курсовых разниц в НУ непростой.
    Когда все проанализировали и изучили, то пришли к выводу, что в 1С все корректно и вопросов к этому алгоритму у нас нет.»

    посмотрела ваш материал(разбор примера по депозиту в валюте)
    там лектор говорит что не понятно откуда берется проводка
    30.04 регл опер Д98КР К91.01 50 000
    доход ведь при погашении отразился на эту сумму
    04.04 Д 55 К 91.01 на 50 000
    что это задвоение?
    так откуда она берется, что она значит?
    именно на эти проводки у нас вырос налогооблагаемый доход

    1. Ульяна, злравствуйте! Спасибо за вопрос. Хочу разъяснить по примеру семинара от 21.10.2022 по депозиту в валюте.
      В примере в 1 квартале на
      28.02.2022 сформирована положителная КР — 100 000 руб. (отложена на счете 98.КР)
      31.03.2022 — отрицательная КР — 50 000 руб. (признана в расходах)
      04.04.2022 происходит погашение половины требования — $ 5 000 из 10 000. Следовательно, кроме положительной КР на дату погашения в сумме 50 000 руб. следует признать также половину отложенной ранее положительной КР (100 000 / 2) отсюда признание еще 50 000 руб. и проводка Дт 98.КР Кт 91.01.
      В Письме от 22.12.2022 03-03-10/126074 Минфин пошел еще дальше и разъяснил, что на 31.12.2022, независимо от оплаты, мы должны сравнить все накопленные положительные и признаваемые отрицательные КР. Если отрицательные КР > положительных КР, это превышение и будет уменьшать налогооблагаемую базу 2022. Если положительных будет больше, то эта разница будет признаваться на дату погашения требования (обязательства). Сумма положительных КР = сумме отрицательных КР уравновесит доходы и расходы в целях налога на прибыль.
      Поэтому ждем релиза 3.0.130 в котором должен быть реализован механизм по новому разъяснению Минфина. Выход релиза ожидается 31.01.2023.
      Вы можете подождать нового алгоритма или установить переключатель на Независимо от признания дохода или расхода. Этот способ учета КР в 1С вполне надежен, но в любом случае будет скорректирован.

  8. разбираюсь, чтобы объяснить существенные расхождения, кот образовались
    посмотрела ваш материал
    учет курсовых разниц до релиза 3.0.122 (приложила скрин из вебинара и примера)
    в приведенном примере поступление товара и частичной его оплате в расходы по НУ не берутся отриц КР на дату частичного погашения долга, а как то замысловато пересчитываютя по итогам месяца. Лектор считает этот способ не правильным.

    Так и есть ? старый релиз криво считает ? сейчас по прошествии времени и с выходом нового релиза это можно констатировать и этот материал устарел и в нем нет смысла разбираться?
    Видимо, у нас все так и считалось, потому как все события по обязательствам как у вас в примере

    1. Ульяна, этот пример по алгоритму 1 способа учета КР (в настройках Налоги и отчеты — Налог на прибыль называется Одновременно с признанием дохода или расхода). Можно сказать, что он уже не актуален в свете письма от 22.12.2022 03-03-10/126074 Минфина.
      Но я могу пояснить, почему тогда считала этот алгоритм неверным. Данный алгоритм не предполагал пересчета требования (обязательства) на валютных счетах расчетов, если на конец периода (меяца) формировалась положительная КР. Позже нам пояснили, что пересчитывать требования (обязательства) надо ежемесячно (Письмо Минфина от 12.07.2022 N 03-03-06/1/66936), только положительные КР следует откладывать. Поэтому появился алгоритм 2.
      Сейчас ситуация опять поменялась и мы ждем нового алгоритма. Поэтому, думаю, есть смысл изучать уже его.

  9. ну это же не должно было влиять на цифру налогооблагаемой базы? У нас она очень сильно изменилась
    прошло погашение долга и образовались проводки Д 98КР К91.01, созданные регламентной операцией в НУ

    в прошлом релизе этого дохода в НУ почему то не было, регл. опер. только проводки по БУ формировала…БУ между релизами идет копейка в копейку
    отсюда клоссальная разница в н/о базе по налогу на прибыль и занижение суммы налога за полугодие(((

  10. Приложение

    А погашение долга когда было? Занижения суммы налога в связи с введением алгоритма 2 быть не должно, потому что 2 вариант, наоборот, более мягкий по отношению к 1 варианту. При учете КР Одновременно с признанием дохода или расхода признавалась часть положительных КР, приходящаяся дату частичного погашения. Если на примере, который обсуждали выше пояснить, то получается так:
    18.02.2022 заем $ 10 000 курс 50р/$
    28.02.2022, курс 60р/$ сформирована положителная КР — 100 000 руб. (в НУ требование не переоценивается)
    31.03.2022, курс 55р/$ — отрицательная КР в БУ — 50 000 руб. ( в НУ не признана в расходах, так как по сравнению с датой последней переоценки 18.02.22 КР не отрицательная, а положительная)
    4.04.2022, курс 65р/$ частичная оплата $ 5 000 признается в доходах положительная разница в доле оплаты (1/2) 75 000 руб.
    30.04.2022, курс 70р/$ остаток задолженности $ 5 000 — БУ положительная КР 25 000 (в НУ не признается, требование не переоценивается).
    Таким образом,
    при алгоритме 1 в НУ признан доход в сумме 75 000 руб.
    При алгоритме 2 — в НУ итоговый расход составил 50 000 руб. (100 000 доход и 150 000 расход).
    Поэтому если в середине года после пересчета по алгоритму 2 получается недоимка по налогу на прибыль, это выглядит как ошибка в учете.
    Сегодня вышел релиз 3.0.130. Перед установкой сделайте копию базы. И еще одну копию после установки обновления.
    Проверьте учет КР после обновления в течение года. В новом релизе сохранилась возможность выбора способов учета КР, однако рекомендована Независимо от признания дохда или расхода. Если выбрать его, то появляется также возможность отложить отрицательные КР до момента погашения требования (обязательства) (рис.)
    Если все же по результатам отчетных периодов у вас получились недоимка, напишите, будем проверять. Из-а смены алгоритмов это все же маловероятно.

    1. Давайте еще раз убедимся, что учетной ошибки нет.
      В копии обновленной базы Как сделать копию базы 1С 8.3
      Проведите любой документ января. Операции — Закрытие месяца — Отменить закрытие месяца. Перепровести документы по синей ссылке слева.
      Выполнить закрытие месяца. И так последовательно с января по декабрь.
      Проверьте, что в части курсовых разниц настройки верные. И что нет ручных корректировок документов или рег. операций в Закрытии месяца, которые могут влиять на процесс. А также на доработки в программе, если они есть.
      и дальше перезаполнить декларации по налогу на прибыль текущей датой, сделать версию корректировки и сравнить с каждым исходником 1кв, полугодие, 9 мес.
      Про сравнение деклараций здесь Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль .

Комментарии закрыты.