как написать в пояснительной записке к отчетности о не применении балансового метода в соответствии с ПБУ 18/02.
Спасибо.
Все комментарии (19)
Комментарии закрыты.
не получается прикрепить
В комментарии напишите, пожалуйста, любой текст. Например, скрин УП.
Здравствуйте!
Спасибо за уточнение.
Мы консультируем по 1С Бухгалтерия 3.0 и базы 2.0, к сожалению, нет.
Приложите скрин из Учетной политики базы 2.0. Вкладка Налог на прибыль.
Надо прикрепить файл к сообщению. Допустимые расширения файлов: jpg, gif, png, pdf, doc, docx, максимальный размер файла: 8MB.
Уточните, пожалуйста, в чем конкретно проблема состоит и что хотели в пояснительной записке указать.
Записка составляется в свободной форме.
Т.е. пишите свой текст, который нужен. Жестких правил нет. Например,
ООО «Ромашка» в 2020 году не применяла балансовый метод ведения ПБУ 18/02 потому что и свою причину….
Но обычно пишут, какой метод применяют.
И если он отличается от балансового, то как раз в Учетной политики описывают свою методику, как ведут расчет, чтобы он соответствовал текущей редакции ПБУ 18/02.
Возможно, что имеет смысл написать, что учет ведется в 1С Бухгалтерия предприятия 2.0 и применяется ПБУ 18/02. Формулировку можно переписать с настроек 1С.
А уже методика, если в 2.0 она не соответствует полностью балансовому методу по текущей редакции ПБУ 18/02, у вас расписана в Учетной политике. Методика у каждого своя и тут шаблона нет.
Если будет необходимость, то ее можно предоставить прямо из своей Учетной политики на бумаге.
Поддержка 2.0 заканчивается. Рекомендуем переходить на 3.0.
Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С
Когда на 3.0 перейдете, то здесь ведение ПБУ 18/02 надо выбрать просто балансовым методом.
На всякий случай проверить. Может есть возможность отказаться от ведения ПБУ 1802
Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Материал по переходу с 2.0 на 3.0
Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С
.
Спасибо за ответ. Планируем переходить на 3-ку. Отказаться от ПБУ 18/02 не возможно.
Может я не корректно вопрос задал. Что я хотел услышать? Если я не ошибаюсь, вроде Климова М.И. на своем вебинаре по отчетности сказала, что если вы не применяете балансовый метод по ПБУ 18/02, то в пояснительной записке напишите, что в связи с неприменением балансового метода в балансе статьи отражены ….. и дальше забыл. )))
У меня в Учетной политике написано : В Бухгалтерском балансе отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются развернуто в составе активов и обязательств.
Определение величины текущего налога на прибыль производится на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с п. п. 20, 21 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Информация о постоянных и временных разницах формируется на основании первичных учетных документов, отражается в регистрах бухгалтерского и налогового учета и при необходимости раскрывается в пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах Предприятия в соответствии с ПБУ 18/02. При этом постоянные и временные разницы отражаются в бухгалтерском учете обособленно. В аналитическом учете временные разницы учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла временная разница.
Спасибо, что уточнили.
Если правильно понимаю, то учет ведется в 1С 2.0. Там какая-то автоматизация в любом случае есть.
То, что написано на бумажном носителе в Учетной политике должно совпадать с тем, что в программе, где ведем учет. Надо сравнить по итогам года.
А как поняли, что в 1С 2.0 — не балансовым методом учет ведется?
По формулировкам и основаниям еще можно вот отсюда идеи себе взять
Обязательно ли применять балансовый метод учета разниц по ПБУ 18/02 с 2020?
Мне кажется, что можно в записке ограничится таким вариантом, как выше писала, а именно — Учет ведется в 1С Бухгалтерия предприятия 2.0 и применяется ПБУ 18/02. Формулировку можно переписать с настроек 1С.
а как можно увидеть эти настройки 1С? ))
«А как поняли, что в 1С 2.0 — не балансовым методом учет ведется?»
наверно потому, что нет галочки «вести балансовым методом» и другие. )))
В 1С 2.0 нет развития функционала. Там необходимый минимум. Поэтому и нет разных настроек на выбор.
Базы 2.0 у нас нет и по ней не сможем проконсультировать, к сожалению.
Смотрите по проводкам, по заполнению бухгалтерской отчетности, как все организовано в 2.0 и так будет понятно, какой вариант там реализован.
Как разницы классифицировались в течение года. Все ли изменения по новой редакции ПБУ 18/02 учтены и т.д.
Если просто для записки нужна формулировка, то оптимально на мой взгляд вариант, что выше предложила.
Чтобы сравнить, как в 3.0 по балансовому методу, который рекомендуем и который отвечает всем требования и Минфина, и текущей редакции ПБУ 18/02, то все материалы здесь
Ведение ПБУ 18/02 в 1С
.
Раздел Главное — Настройки — Учетная политика
Спасибо, Мария!
Рада, если смогла помочь!
Мария, а можете еще ответить в связи с этим на такой вопрос. У меня в Декларации по налогу на прибыль по стр 06 листа 02 убыток -195 577 928 руб. В ОФР по стр 2410 Налог на прибыль и 2412 Отложенный налог на прибыль 37 963 056 руб. с плюсом. Но. Если посчитать 20% от 195 577 928 руб., то будет 39 115 587 руб., уменьшение за счет временной разницы -1 152 529 руб.
Из вебинара я слышал, что цифра должна быть из декларации по налогу на прибыль.
Это правильно?
Этот вопрос задайте, пожалуйста, отдельно здесь.
Личный кабинет
Сразу укажите, что учет ведется в 1С Бухгалтерия 2.0 с ПБУ 18/02.
И лучше сразу скрины всего, что расшифровывает ваш вопрос.
ОСВ по счету 97 с убытком в НУ, как отразили.
Расшифровку строки в бух отчетности и в декларации по налогу на прибыль, если они есть в 2.0.
ОСВ по 09 счету.
Вообщем все-все, чем сами пользуетесь при проверке ПБУ 18/02. Справки-расчеты из Закрытия месяца, если они есть и т.д.
Методику 2.0 по ПБУ 18/02 мы не можем прокомментировать. Но возможно, что по данным сориентируемся, которые увидим.
как скрины сюда прицеплять? у меня не получается.
Скрины соберите в один файл word, чтобы по одному не прикреплять.
И как собрали, в сообщении пишите в поле Комментарий — Приложение.
Чуть выше кнопка Выберите файл. По ней выбираете свой файлик с рабочего стола.
Приложение
Как отправить вложение — на скрине.
Ок. Спасибо.