Пояснительная записка к отчетности о методе ведения ПБУ 18/02, если учет в 1С 2.0

Вопрос задал: Сергей К.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.73/10)

как написать в пояснительной записке к отчетности о не применении балансового метода в соответствии с ПБУ 18/02.
Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (21)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, ситуацию.

    Приложите скрин Учетной политики из 1С, где видно, какой вариант выбран по ПБУ 18/02 за тот, за который учетная политика оформлена.

  2. Добрый день! У меня Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.66.128)
    В учетной политике стоит галочка применяется ПБУ 18/02.
    Нет выбора: балансовый метод и т.д.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение.
      Мы консультируем по 1С Бухгалтерия 3.0 и базы 2.0, к сожалению, нет.

      Приложите скрин из Учетной политики базы 2.0. Вкладка Налог на прибыль.
      Надо прикрепить файл к сообщению. Допустимые расширения файлов: jpg, gif, png, pdf, doc, docx, максимальный размер файла: 8MB.

      Уточните, пожалуйста, в чем конкретно проблема состоит и что хотели в пояснительной записке указать.
      Записка составляется в свободной форме.
      Т.е. пишите свой текст, который нужен. Жестких правил нет. Например,
      ООО «Ромашка» в 2020 году не применяла балансовый метод ведения ПБУ 18/02 потому что и свою причину….
      Но обычно пишут, какой метод применяют.
      И если он отличается от балансового, то как раз в Учетной политики описывают свою методику, как ведут расчет, чтобы он соответствовал текущей редакции ПБУ 18/02.
      Возможно, что имеет смысл написать, что учет ведется в 1С Бухгалтерия предприятия 2.0 и применяется ПБУ 18/02. Формулировку можно переписать с настроек 1С.
      А уже методика, если в 2.0 она не соответствует полностью балансовому методу по текущей редакции ПБУ 18/02, у вас расписана в Учетной политике. Методика у каждого своя и тут шаблона нет.
      Если будет необходимость, то ее можно предоставить прямо из своей Учетной политики на бумаге.

      Поддержка 2.0 заканчивается. Рекомендуем переходить на 3.0.
      Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С
      Когда на 3.0 перейдете, то здесь ведение ПБУ 18/02 надо выбрать просто балансовым методом.

  3. Спасибо за ответ. Планируем переходить на 3-ку. Отказаться от ПБУ 18/02 не возможно.
    Может я не корректно вопрос задал. Что я хотел услышать? Если я не ошибаюсь, вроде Климова М.И. на своем вебинаре по отчетности сказала, что если вы не применяете балансовый метод по ПБУ 18/02, то в пояснительной записке напишите, что в связи с неприменением балансового метода в балансе статьи отражены ….. и дальше забыл. )))

  4. У меня в Учетной политике написано : В Бухгалтерском балансе отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются развернуто в составе активов и обязательств.
    Определение величины текущего налога на прибыль производится на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с п. п. 20, 21 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Информация о постоянных и временных разницах формируется на основании первичных учетных документов, отражается в регистрах бухгалтерского и налогового учета и при необходимости раскрывается в пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах Предприятия в соответствии с ПБУ 18/02. При этом постоянные и временные разницы отражаются в бухгалтерском учете обособленно. В аналитическом учете временные разницы учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

    1. Спасибо, что уточнили.
      Если правильно понимаю, то учет ведется в 1С 2.0. Там какая-то автоматизация в любом случае есть.
      То, что написано на бумажном носителе в Учетной политике должно совпадать с тем, что в программе, где ведем учет. Надо сравнить по итогам года.
      А как поняли, что в 1С 2.0 — не балансовым методом учет ведется?
      По формулировкам и основаниям еще можно вот отсюда идеи себе взять
      Обязательно ли применять балансовый метод учета разниц по ПБУ 18/02 с 2020?
      Мне кажется, что можно в записке ограничится таким вариантом, как выше писала, а именно — Учет ведется в 1С Бухгалтерия предприятия 2.0 и применяется ПБУ 18/02. Формулировку можно переписать с настроек 1С.

  5. «А как поняли, что в 1С 2.0 — не балансовым методом учет ведется?»
    наверно потому, что нет галочки «вести балансовым методом» и другие. )))

    1. В 1С 2.0 нет развития функционала. Там необходимый минимум. Поэтому и нет разных настроек на выбор.
      Базы 2.0 у нас нет и по ней не сможем проконсультировать, к сожалению.
      Смотрите по проводкам, по заполнению бухгалтерской отчетности, как все организовано в 2.0 и так будет понятно, какой вариант там реализован.
      Как разницы классифицировались в течение года. Все ли изменения по новой редакции ПБУ 18/02 учтены и т.д.
      Если просто для записки нужна формулировка, то оптимально на мой взгляд вариант, что выше предложила.
      Чтобы сравнить, как в 3.0 по балансовому методу, который рекомендуем и который отвечает всем требования и Минфина, и текущей редакции ПБУ 18/02, то все материалы здесь
      Ведение ПБУ 18/02 в 1С
      .

  6. Мария, а можете еще ответить в связи с этим на такой вопрос. У меня в Декларации по налогу на прибыль по стр 06 листа 02 убыток -195 577 928 руб. В ОФР по стр 2410 Налог на прибыль и 2412 Отложенный налог на прибыль 37 963 056 руб. с плюсом. Но. Если посчитать 20% от 195 577 928 руб., то будет 39 115 587 руб., уменьшение за счет временной разницы -1 152 529 руб.
    Из вебинара я слышал, что цифра должна быть из декларации по налогу на прибыль.
    Это правильно?

    1. Этот вопрос задайте, пожалуйста, отдельно здесь.
      Личный кабинет
      Сразу укажите, что учет ведется в 1С Бухгалтерия 2.0 с ПБУ 18/02.
      И лучше сразу скрины всего, что расшифровывает ваш вопрос.
      ОСВ по счету 97 с убытком в НУ, как отразили.
      Расшифровку строки в бух отчетности и в декларации по налогу на прибыль, если они есть в 2.0.
      ОСВ по 09 счету.
      Вообщем все-все, чем сами пользуетесь при проверке ПБУ 18/02. Справки-расчеты из Закрытия месяца, если они есть и т.д.
      Методику 2.0 по ПБУ 18/02 мы не можем прокомментировать. Но возможно, что по данным сориентируемся, которые увидим.

    1. Скрины соберите в один файл word, чтобы по одному не прикреплять.
      И как собрали, в сообщении пишите в поле Комментарий — Приложение.
      Чуть выше кнопка Выберите файл. По ней выбираете свой файлик с рабочего стола.

Добавить комментарий