Доброй ночи!
Мы МСП с правом сдачи упрощенной бух отчетности.
При сдачи отчетности за 2022 в 1с формируем отчет «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)». Выбираю из списка бух баланс, отчет о фин результатах, отчет об изменении капитала ( в сявзи с переходом на новые ФСБУ). Корректировка данных отчетного периода в связи с изменениями учетной политики заполнилась автоматически (верно).
Мы перешли на ФСБУ 25 досрочно с 2021, ФСБУ 6 с 2022.
На ФСБУ 6 переходили альтернативно. Изменение элементов амортизации, увеличение СПИ и списание ОС ниже лимита делали в 4 кв 2022 г. Перевод ОС в малоценку не осуществляли.
При переходе альтернативно на ФСБУ 25 (не пропущено при закрытии декабря 2020) в закрытии декабря 2020 нет проводок. Ранее гл бухгалтер вела ППА и лизинг ручными операциями. Сейчас ведутся взаиморасчеты на 60 по аренду,лизинг на 76. Нужно ли в пояснительной записке указывать переход на ФСБУ 25, тк по-сути перехода и не было?
Нужно ли отправить доп файлы к бух отчетности?
Корректировка данных отчетного периода (таблица) не отправляется в ИФНС автоматически. Нужно ли мне ее подгрузить в доп файлы в формате pdf? И нужно ли писать текстовую пояснительную записку?( или можно отправить только таблицу или вообще ничего не отправлять?)
Если писать пояснения, как правильно сформулировать? Пересмотрела все Ваши видео, ответа для себя не нашла.
Прошу помочь, заранее спасибо!
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При подаче бух.отчетности за 2022 нужно подать пояснительную записку.
Заполнить можно по примеру
Раскрытие перехода на ФСБУ 6 и ФСБУ 25 в бухгалтерской отчетности 2022 в 1С
Пояснение рекомендуется подать в таблице и письменном виде. Файл прикрепляете к бух.отчетности при отправке.
Насколько я поняла, то в бух.отчетности за 2022 Переход на ФСБУ 25 не отразился, тк его не было. Значит по нему Переход в пояснительной записке не отражаете.
Пояснения к БФО в т.ч. пояснительная записка. Законодательство
Бухгалтерская отчетность за 2022: сложные вопросы, итоги применения новых ФСБУ. Законодательный обзор
Бухгалтерская отчетность за 2022 в 1С
.
Из п11 и 12 ФСБУ№ 25 следует :
После перехода порядок учета у арендатора может остаться прежним (КАК ЭТО? взаиморасчеты после перехода на ФСБУ можно продалжатьвести на 60 сч?), если предмет аренды НЕ (п. 12 ФСБУ 25/2018):
-выкупается арендатором по окончании договора, и отсутствует возможность выкупа по цене значительно ниже справедливой (рыночной) стоимости;
-передается в субаренду.
При этом одновременно должно выполняться одно из условий (п. 11 ФСБУ 25/2018):
организация имеет право применять упрощенные способы ведения БУ. в тч сдавать упрощенную бух отчетность.
Мы под это.,я так понимаю, попадаем.
Мы имеем право вести учет на 60 сч по арендуемым объектам (недвижимость)?
При это есть машины в лизинге с последующим выкупом, ведем на 76 сч.
Те п11 и 12 ФСБУ мы можем применить в отношении арендуемой недвижимости?
А что мне указать в пояснительной записке по учету лизинга? или оставить без внимания?
При переходе досрочно в 2020 г проводки пустые, но сформировалась Корректировка отложенного налога по ПБУ 18, эта сумму выходит в бух отчетности за 2022 г в Корректировке данных отчетного периода в связи с изменением учетной политики.
При этом в бух балансе за 2022(период 2022, 2021 и 2020) по строке 11501 выделены ППА из общих ОС. В ППА попадают предметы лизинга (автомобили)- поступление в лизинг, изменение условий лизинга и выкуп предмета лизинга.
Как по лизинговым объектам сформулировать пояснения к бух отчетности 2022?
В основных показателях указывать затраты. Это основные статьи затрат 20,25 и 26 сч, а остальное выделять в прочие? нужно ли здесь показывать 91,02?
Уточните, что значит в основных показателях статьи затрат и прочие.
Приведите, пожалуйста, пример, чтобы точнее могла вам ответить.
Весь материал по ФСБУ 25
.
Надежда, продолжаем отвечать на ваши вопросы:
— Может ли остаться порядок учета аренды прежним, если мы СМП и имеем право на упрощенный бухучет?
Да, по договору аренды, если не предполагается выкуп или субаренда, вы можете продолжать учитывать аренду как прежде, т.е. не признавать ППА и вести взаиморасчеты с арендодателем на счете 60
По договору лизинга вы осуществляете переход на ФСБУ 25 в альтернативном порядке, если у вас договор не закончился в 2022 году.
— Как представлять пояснения по альтернативному переходу на ФСБУ 25 в части договора лизинга и в части ФСБУ 6?
Пояснения нужно представить в текстовом виде, где вы говорите про порядок перехода, выбранный в учетной политике. т.е. альтернативно или перспективно или вообще ретроспективно.
Пример текстовых пояснений в связи с переходом на новые ФСБУ вы можете посмотреть здесь и скачать в виде word файла
Если переход альтернативный, то мы советуем предоставить Пояснения в связи с изменением показателей в балансе, в 1С сделано специальное пояснение «Корректировка данных отчетного налогового периода» в виде таблицы. Вот мы советуем в ворд файл вставить такую таблицу из 1С
Затем этот ворд файл выгрузить в PDF и прикрепить в виде Пояснения к БФО.
Пояснения, в т.ч пояснительная записка к бухгалтерской отчетности в 1С
Пример Пояснительной записки в связи с переходом на новые ФСБУ
Пояснение к балансу «корректировка данных отчетного налогового периода» при альтернативном переходе на новые фсбу в 1с
Спасибо!