Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как отразить в б/у и н/у такую операцию:
У нас есть договор с иностранным поставщиком на представление их продукции в России и соответствие технических параметров продукции Российским стандартам.
Наш Покупатель обнаружил, что 2 шт. не соответствуют заявленным техническим характеристикам. Покупателю мы заменили товар. А претензию странслировали нашему Поставщику. На что поставщик по RMA (гарантийные обязательства) отправил в наш адрес 2 шт. этого же товара бесплатно (в инвойсе указана стоимость только для таможенного оформления). Наш брокер задекларировал товар. Выставил счет за свои услуги. + Услуги терминальной обработки грузов.
Как пошагово в учете отразить поступившие (бесплатно от Поставщика) 2 единицы товара и допуслуги по ним?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Мария!
Уточните, пожалуйста у вас был возврат бракованного товара поставщику?
И не возвращали товар поставщику. Следовательно, поступление от импортного поставщика товара на замену бракованного это безвозмездная передача товара.
Безвозмездное поступление импортного товара оформляете в обычном порядке. Поступление безвозмездно полученных товаров подтверждается документами:
— контракт на поставку материалов с иностранным поставщиком;
— инвойс иностранного поставщика;
— международные авиа-, авто-, железнодорожные накладные, коносамент;
— таможенная декларация.
Безвозмездно полученные товары приходуете по справедливой стоимости на день получения. В фактическую себестоимость включаете все затраты, связанные с приобретением материала, например, транспортные расходы, таможенный сбор. Так как аналогичный товар приобретался ранее у данного поставщика, то справедливая стоимость будет равна цене обычной покупки (п. 5 ст. 40 НК РФ).
В налоговом учете стоимость безвозмездно полученных товаров включаете в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). В программе 1С последовательность следующая:
1. Оформляете документ Поступление (акты, накладная). Счет учета расчетов с контрагентами 98.02
2. Признание доходов по безвозмездно полученным товарам оформляете документом Операция, введенная вручную. Проводка Дт 98.02 Кт 91.01 субконто Вид статьи -Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав с установленным флажком Принимается к налоговому учету.
Если товар вывозился на ремонт, то оформите Поступление (акт, накладная, УПД), укажите количество, сумму равную нулю. На основании документа поступления оформите документ ГТД по импорту. В документ ГТД по импорту укажите таможенную стоимость
Материал по теме: Расчеты с таможней
Уплата НДС на таможне при импорте из дальнего зарубежья .
Здравствуйте, Татьяна!
Возврата товара Поставщику не было.
Поставщик — иностранец (расчеты в USD).
Счет учета расчетов с контрагентами 98.02 не могу использовать. Программа ругается, что этот счет не предназначен для валютных расчетов . На каком счете тогда необходимо отразить это безвозмездное поступление? Или я должна отразить это поступление в рублях по курсу на день документа?
Здравствуйте, Мария!
Да, отразите в рублях по курсу ЦБ на дату поступления.
Спасибо , Татьяна! Хорошего дня!