Порог стоимости ОС при УСН 15%

Вопрос задал Элла Б.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!
Организация на УСН 15% планирует построить подрядным способом ОС стоимостью 950 000,00 (измерительная платформа )
Потеряет ли организация право на применение УСН при вводе ОС в эксплуатацию в 3 квартале? СПИ ОС более 3х лет.

С уважением,
Элла Николаевна.

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Лимиты УСН по ОС такие.
    Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС от 29.11.2016 N СД-4-3/22669):
    —отбираем в своем учете ОС, относящиеся к амортизируемому имуществу по гл. 25 НК РФ – более 100 тыс. руб., СПИ более 12 мес.

    Далее оцениваем их так, смотря, как бух учет ведем:
    —полный БУ: балансовая стоимость ОС т.е. Первоначальная стоимость ОС – амортизация – обесценение ОС (п. 25 ФСБУ 6);
    —упрощенный БУ: можно без учета обесценения ОС, «как раньше» по остаточной стоимости ОС (п. 3, 38 ФСБУ 6).

    Дополнительно по теме

    Право на применение УСН в 2022 году

    Как рассчитать стоимость ОС при лизинге в целях УСН

    ИП теряет право на УСН, если не проконтролирует остаточную стоимость ОС
    —
    Если в наличии одно ОС стоимостью 950 тыс. руб., то это меньше 150 млн. руб. Лимит по ОС не превышен, право на УСН не теряется.

  2. Что касается СПИ.

    По НК РФ так.
    «Статья 256. Амортизируемое имущество
    1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.»

    СПИ БУ — реальный срок эксплуатации ОС, как планируете его использовать. Надо учитывать факторы из п. 9 ФСБУ 6/2020.
    СПИ НУ — срок исходя из амортизационной группы на основе ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008).
    Это разные СПИ, для разных целей и никак не связаны между собой.

    Для упрощения учета, есть практика, когда в БУ СПИ берут, как в НУ. Тогда все одинаково.

    Срок полезного использования ОС в 1С
    .

  3. Марина, добрый день!
    Спасибо большое за разъяснение.
    Успехов!

    1. Элла, рада была помочь! Ждем вас с новыми вопросами. ?????

Комментарии закрыты.