Добрый день. У нас есть ОС полностью самортизированные. Амортизация закончилась в апреле 2018 года. При переходе на ФСБУ 06 эти ОС не были включены и не пересчитали СПИ. На данный момент ситуация следующая: одно из ОС — это навес металлический (он зарегистрирован в 2024 году в Росреестре). По нему в 2024 году бывш. глав. бух. в налоге на имуществе показала стоимость 0. Понимаю, что так не должно быть и надо внести изменения. Вручную пересчитала в таблице, как должно быть (проверьте, пож-та, правильно ли я поняла). Прочитала Вашу статью и остались вопросы. Мы малое предприятие, не подлежим аудиту (Акционерное общество), какими проводками нам отразить у себя в учете переход на ФСБУ и саму амортизацию с 2022 года по 2025 год (не начислялась), нужно ли вносить изменения в 2023, 2024 годы в отчетности (я имею в виду остатки с учетом исправлений). Прошу помочь, в голове уже каша от прочитанной информации.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если ОС продолжаете использовать, но оно полностью самортизирована, значит была допущена ошибка при указании СПИ.
Исправляем так
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Думаю, что в вашем случае будет Вариант 3.
Проведите документ Изменение элементов амортизации ОС.
Для увеличения остаточной стоимости нужно откорректировать амортизацию документом Операция, введенная вручную.
Посмотрите, пожалуйста, статью
Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С
Добрый день. Прошу помочь по моим данным расчет верный ?
Я эти статьи смотрела.
не могу понять могу ли я использовать счет 91?
И как будет выглядеть проводка ?
Файл с вашими данными не прикрепился к сообщению. Отправьте, пожалуйста.
Ошибка прошлого периода исправляется в зависимости от существенная она или несущественная.
Если ошибка существенная, в Кт укажите 84. Если ошибка несущественная — 91.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Увеличение остаточной стоимости проводите за счет корректировки амортизации:
Дт 02 Кт 84 (91)
Уточните, пожалуйста:
— исправляете ошибку в 2025 или 2026 году (какой датой)?
— в копии базы после после пересмотра СПИ ОС на 31.12.2021 в рег. операции Переход на ФСБУ 6 в Закрытии месяца за Декабрь 2021 проводка Дт 02 Кт 84 на какую сумму?
— в копии базы после перепроведения месяцев с 31.12.2021 по дату исправления какая образовалась разница на счете 02 между сальдо на 31.12.2021 и оборотами за 2022, 2023, 2024, 2025, (2026) годы? Нужна информация конкретно по годам.
Вот по этим данным и будут исправительные проводки по амортизации на дату исправления.
Добрый день! Исправлять буду в 2025 году (декабрем)
в копии базы после пересмотра СПИ ОС на 31.12.2021 в рег. операции Переход на ФСБУ 6 в Закрытии месяца за Декабрь 2021 проводка Дт 02 Кт 84 на какую сумму? (Корректировка амортизации при переходе на ФСБУ 6-2 464 348,00 руб. дебет 02.01 кредит 84.01)
У меня сложный учет и при закрытии с 2021 года по 2025 год программа ругается — я вручную считала амортизацию с 2022 года по 2025 год (какая должна была начисляться согласно ФСБУ): табличку Вам приложила.
Табличку посмотрите с моими данными
Юлия, в табличке сумма без разбивки по годам, а одной суммой с 2021 по 2025. Нам нужно знать сумму 2025 года, потому что она не пойдет на 84 или 91 счет. Эта сумма сядет на затратный счет 2025 года.
Напишите, пожалуйста 🌼
Добрый день,
Корректировка амортизации при переходе на ФСБУ 6- 2 464 348,00 руб. дебет 02.01 кредит 84.01 (в копии 1с)
в месяц амортизация должна была начисляться по ФСБУ-13690,8211 руб.
за 2022 год: 13 690,8211 * 12 = 164 289,85
за 2023 год: 13 690,8211 * 12=164 289,85
за 2024 год: 13 690,8211 * 12=164 289,85
за 2025 год: 13 690,8211 * 12=164 289,85
а почему только 2025 год идет в затратный?
а 2022,2023,2024 год какой проводкой отражается?
Благодарю за информацию, Юлия!
За 2022, 2023, 2024 — исправляем ошибку, выявленную после утверждения отчетности, — доначислите амортизацию за 2022 год:
— если ошибка исправляется как существенная (п. 9 ПБУ 22/2010):
Дт 84.01 Кт 02.01;
— если ошибка исправляется как несущественная (п.14 ПБУ 22/2010):
Дт 91.02 Кт 02.01.
За 2025 — исправляем ошибку, выявленную до окончания года (декабрь 2025), — доначислите амортизацию за 2025 год (п. 5, 6 ПБУ 22/2010):
— исправление по дебету счета учета затрат, на который начисляется амортизация ОС:
Дт 20, 23, 25, 26, 44, 91.02 Кт 02.01.
Заполните документ Операция, введенная вручную на дату 31.12.2025.
Исправления только в БУ, в НУ никаких записей вносить не нужно.
Корректировка амортизации в связи с пересмотром СПИ в 2021: Дт 02 Кт 84 (91) сумма 2 464 348,00 рублей.
Доначисление амортизации за 2022 год: Дт 84 (91) Кт 02 сумма 164 289,85 рублей.
Доначисление амортизации за 2023 год: Дт 84 (91) Кт 02 сумма 164 289,85 рублей.
Доначисление амортизации за 2024 год: Дт 84 (91) Кт 02 сумма 164 289,85 рублей.
Доначисление амортизации за 2025 год: Дт 20 (23, 25, 26, 44, 91.02) Кт 02 сумма 164 289,85 рублей.
Сверьтесь по оформлению операции в материале
Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С
Доброе утро. Огромное спасибо. Вчера я еще раз статья посмотрела.
У меня так и получается, как Вы расписали.
Подскажите пож-та, получается сумма, которая изначально проводкой формируется Дт 02 Кт 84 (91) сумма 2 464 348,00 рублей. уменьшится только на сумму
Доначислений Дт 84 (91) Кт 02 сумма 164 289,85 рублей. * 3 (2022,2023,2024) = 492 869,55.
А дальше не спишется? Останется на 84 счете как прибыль ? можете вот этот момент мне прояснить.
25 счет потом начнет амортизироваться и спишется при закрытии на 90.02… счет 90.02 на 90.09.. 90.09 на 99 и 99 счет на 84…
Я хочу просто понять, затрагивая 84 счет мы же формально увеличиваем прибыль, она потом уйдет на эту сумму ?
Исправления только в БУ.
Проводкой Дт 02 Кт 84 (91) возвращается в прибыль излишне списанная ранее амортизация.
Стоимость ОС стала дороже в балансе, так как накопленный износ уменьшился.
Сумма, которую вы восстановили на счет 84, теперь будет постепенно списываться обратно в расходы через будущую амортизацию в течение оставшегося СПИ.
Затрагивая 84 счет, вы увеличиваете прибыль прошлых периодов. Эта сумма будет постепенно списываться на затраты. Так перераспределилась нагрузка по прошлым расходам и будущими.