Добрый день! Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.15) Подскажите, пожалуйста, учет в 1С бухгалтерия и налогообложение при оформлении покупки автомобиля в двух случаях если:
1 вариант. Наша организация ООО на ОСНО планирует покупку подержанного автомобиля у ООО на ОСНО, по цене указанной на авито, для коммерческих целей, в дальнейшем, допустим через полгода будет продавать физическому лицу (не взаимозависимому).
2 вариант развития событий, если автомобиль приобрести для продажи и продать физическому лицу(не взаимозависимому). как эти 2 варианта будут отражаться в налоговом учете, что с НДС, прибылью и т.д. И как вы думаете какой из этих вариантов оптимальный в налогообложении. Заранее Благодарим за ответ.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. Покупку автомобиля отразите по алгоритму:
Приобретение основного средства: автомобиль в 1С
Реализацию автомобиля физ. лицу отразите по алгоритму:
Как отразить продажу б/у автомобиля физлицу?
Как отразить продажу автомобиля физическому лицу, нужен ли чек ККТ в 1С
2. Если автомобиль приобретается с целью перепродажи, то примите его к учету в качестве товара по его фактической себестоимости (п. 11 ФСБУ 5/2019 «Запасы», пп. «г» п. 3, п. 9 ФСБУ 5/2019 «Запасы»).
Дт 41 Кт 60 — автомобиль прият к учету как товар
Дт 19 Кт 60 — НДС предъявленный поставщиком автомобиля
Также можете включать дополнительные расходы, связанные с приобретением автомобиля, в расходы на продажу (если такой порядок закреплен в учетной политике) (п. 21 ФСБУ 5/2019 «Запасы», п. 7 ПБУ 1/2008).
Реализация авто оформляется документом Реализация (акт, накладная):
Дт 62 Кт 90 — отражена выручка за проданный автомобиль
Дт 90 Кт 68 -начислен НДС по автомобилю
Дт 90 Кт 41 — списана себестоимость автомобиля
В БУ выручка от реализации автомобиля относится к прочим доходам и отражается по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» (п. 31 ПБУ 6/01, п. 7 ПБУ 9/99, план счетов 1С). Доходы признаются в момент перехода права собственности (п. 12 ПБУ 9/99).
Остаточная стоимость ОС и расходы, связанные с его реализацией (демонтаж, транспортировка, оценка и др.), (п. 5, п. 9 ПБУ 10/99). Расходы в БУ отражаются по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» (п. 31 ПБУ 6/01, п. 11 ПБУ 10/99, план счетов 1С).
В НУ доходом является выручка от реализации ОС без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата перехода права собственности на ОС (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Реализация ОС подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на дату отгрузки (передачи) ОС (п. 3 ст. 38 НК РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, ст. 147 НК РФ).
Разница между первым и вторым вариантом — начисление амортизации, если автомобиль поставлен на учет как ОС. Имущество купленное для перепродажи и учтенное на счете 41 не амортизируется.
Спасибо большое.
Благодарю за высокую оценку🌸🌸🌸