Здравствуйте, сотрудник организации получил подарок электронные часы (без договора дарения). Как их правильно оприходовать, списать и начислить налоги? Стоимость 16890, в.т.ч. НДС 2815. Я делаю следующим образом:
1. Поступление документа, убираю галочку отразить вычет НДС в книге покупок.
2. Безвозмездная передача. Счет затрат 91.02 не учитываемые НУ
3. Начисление зарплаты. Вид начисления — подарок в натуральной форме.
Нужно ли проводить регламентную операцию списание НДС?
При начислении сумма подарка указывается с НДС или без?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В бухгалтерском учете подарки нужно отразить следующим образом.
Д 10 К 60 — приход подарков (14075 руб)
Д 19 К 60 — учтен входящий НДС (2 815 руб)
Д 68.02 К 19 — входящий НДС принят к вычету (2815 руб. )
Д 91.02 К 10 — списана себестоимость подарков (14075 руб.)
Д 91.02 К 68.02 — начислен НДС ( 2815 руб.)
Сотруднику передаем подарок с учетом НДС.
В налоговом учете стоимость подарков и НДС начисленный с безвозмездной передачи — это не принимаемые в НУ расходы. В НУ можно учесть только подарки, которые выданы как поощрения за трудовые достижения (п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина РФ от 22.04.2010 № 03-03-06/2/79).
Дополнительно приложу наши материалы:
Как выписать счет-фактуру на подарки, выданные работникам в 1С?
Вручение подарков сотрудникам в 1С
Спасибо!