Пересчет НДС с 5% на 20% при отказе от дробления в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья К.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.91/10)

Вынуждены перейти с УСН на ОСНО. Требование ИФНС перейти с 2025 года. Вопрос как пересчитать в 1С НДС по реализациям с 5% на 20%, что бы подать корректировочную декларацию. Как выравнять взаиморасчёты с покупателями? Ведь получается при сумме реализации 105,00 руб она становится 120,00…
Как всё это отразить в программе, не понимаю.
Понятно поменяем настройки, перепроведём и перезакроем все месяца, но ведь нарушатся все взаиморасчёты с покупателями, как списать разницу? можно ли учесть её в расходах?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, какие договоренности покупателями. Не обязательно 105р превращается 120р. Ставка НДС с 5% меняется на 20% — это да

    Может быть 2 варианта:
    -пересмотр цены и ее повышение, было 105р в т.ч НДС 5% — 5р; стало 120р в т.ч НДС 20% — 20р (покупатель согласен доплатить повышение)
    -пересмотр цены и изменение ее структуры, было 105р в т.ч НДС 5% — 5р; стало 105р в т.ч НДС 20% — 17,5р (покупатель не согласен доплатить повышение)

  2. Хотели бы, конечно, второй вариант, но боюсь, что ИФНС предъявит занижение налоговой базы по НДС. Договорённости с покупателем — стоимость, в том числе НДС.
    Декларации по НДС за первые 3 квартала были поданы. В первом варианте НБ — 100 руб, во втором варианте — 87,50
    Может ли нам в этом случае ИФНС предъявить занижение налоговой базы?

  3. Вот такая формулировка в договорах с покупателями:
    2. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
    2.1. Общая цена договора определяется на основании подтвержденных заявок и прейскурантов, действующих на момент исполнения заявок.
    2.2. Цены на товары указываются в Прейскуранте, в том числе НДС, предъявляемый продавцом по ставке, предусмотренной НК РФ.

  4. На практике возможна ситуация, когда покупатель отказывается доплачивать возросшую стоимость отгрузки в связи с изменением ставки НДС и продавец вынужден взять на себя эту обязанность — уплачивает его за счет собственных средств. В таком случае в налоговых расходах продавца такие суммы не учитываются, так как по сути продавец взял на себя чужую обязанность (Письмо Минфина от 03.12.2024 N 03-03-06/1/121461).
    НДС по переходящим договорам с 2026 года: новшества, проблемы, варианты решений

    При необходимости придется оформить дополнительные соглашения, на возросшую стоимость отгрузки в связи с изменением ставки НДС.
    При вынужденном переходе на ОСН налоговая не считает занижением НДС при соблюдении правил п 6 ст 346.25 НК РФ.

  5. Спасибо за ответ, но больше волнует второй вопрос.
    При пересчёте по второму варианту (пересмотр цены и изменение ее структуры, было 105р в т.ч НДС 5% — 5р; стало 105р в т.ч НДС 20% — 17,5р (покупатель не согласен доплатить повышение)
    В налоговой есть декларация по НДС, где отражена налоговая база (НБ) 100 руб и НДС 5% — 5 руб
    Если пересчитаем согласно договору с покупателем — стоимость 105,00 руб, в т.ч. НДС по ставке предъявляемой согласно НК
    Получится в корректировочной декларации — НБ 87,50 руб и НДС 20% — 17,50 руб.
    Может ли налоговая в этом случае предъявить занижение НБ и потребовать начислить НДС в размере 20% с ранее предъявленной НБ (100 руб)

  6. Правильнее даже сформулировать: Имеет ли ИФНС на это право?

  7. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.

    Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
    Все что касается доначислений в рамках дробления бизнеса это только судебная практика.
    Вам придется доказать что вы исчислили НДС и уменьшили свою прибыль. Т.е. претензия от ФНС может быть.
    Однозначно ответить в такой ситуации сложно.
    Учитывая Обзор правовых позиций, сформированных ФНС (Письмо ФНС от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@; Письмо ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@) могу только предположить, что ФНС попросит доначислить сверху НДС.
    Понимаю так, что самый верный способ — это письменный запрос в ФНС или Минфин и консультация юриста. Потому что по факту доначислений может возникнуть много споров с ФНС.
  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.