Учет в НУ пересчета страховых взносов из-за ошибочного применения основного тарифа вместо льготного в 1С

Вопрос задал Николай А. (пгт. Морки)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте!
В этом году мы обнаружили себя в реестре МСП. Оказывается мы состоим в нем аж с августа 2019 года. Хотя проверяли каждый год и нас там не было.
Вопрос вот в чем, мы пересчитали страховые взносы за 2020 год со второго квартала, 2021 год и полугодие 2022 года, месяц регистрации поставили июнь и даты 30.06. Во всех РСВ пришлось всё рассчитать руками, так как заполнилось там не понятно как. Вопрос таков, можем ли мы произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль во 2 квартале 2022г.???

Метки вопроса: Перерасчет страховых взносов (ДОКУМЕНТ)

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Согласно п.54 НК РФ:

    «При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения)»

    Согласно Письму Минфина РФ от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24:

    «В этой связи в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (вне зависимости от того, возможно или нет определить период их совершения), налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).»

    Согласно Письму ФНС РФ от 17.08.2011 N АС-4-3/13421:

    «Учитывая изложенное, ФНС России считает, что и после вступления в силу второго предложения абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса перерасчет налоговой базы и суммы налога в периоде выявления ошибки (искажения) может быть произведен, только если невозможно определить период совершения ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы.»

    Исходя из этого, на мой взгляд, правильнее будет отразить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в период неверного расчета, а не в период перерасчета.

    Также необходимо отметить один нюанс: для корректного заполнения уточненного РСВ, лучше документ «Перерасчет страховых взносов» заполнять помесячно.

Комментарии закрыты.