Пересчет курсовых разниц

1. Здравствуйте!

   В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ).

   В 2023 – 2024 годах подобные правила вводятся для отрицательных курсовых разниц (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

   Порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц вводится только для:

   • Требований (обязательств) — счета 62, 60, 76;
   • Расчетов с подотчетными лицами — счет 71;
   • Кредитов и займов — счета 67, 66, 55.23.

   Положения пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и алгоритм расчета курсовых разниц в 1С подразумевает не уменьшение признаваемых в НУ доходов в виде положительных разниц, а перенос их во времени до момента фактической оплаты требования (обязательства).

   Подробнее в материалах

   Разъяснен временный порядок учета курсовых разниц в 2022-2024 годах

   Как признавать курсовые разницы от переоценки валютных требований в 2022-2024 году

   Учет курсовых разниц в НУ в 2022 .

    

   1. Теорию вопроса я знаю, программа все проводки за 2022 год сделала вначале правильно (только отрицательные разницы отнесла на 91.02 ,а положительные на 98 КР.
      У меня вопрос был такой ,что при последующем перепроведении документов за декабрь программа Регламентной операцией сделала Перенос на будущие периоды расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022. Скан регламентной операции я приложила. В связи с чем она сделала перерасчет? учетную политику я не меняла?

      1. Напишите, пожалуйста, релиз программы.

2. У нас 1-С Учет застройщика, редакция 3.0 (3.0.131.27) .
   Сегодня натолкнулась на письмо ФНС( см.ниже).
   Может программа сделала этот зачет или сворачивание курсовых разниц не относится к договорам займа?

   ФНС УТОЧНИЛА ПОРЯДОК УЧЕТА КУРСОВЫХ РАЗНИЦ В 2022
   Последнее изменение: 23.02.2023
   Источник: Письмо ФНС от 26.12.2022 N СД-4-3/17561@, разъяснение ФНС

   Информация для: участников ВЭД

   ФНС разъяснила, как учесть в НУ за 2022 год отрицательные курсовые разницы по валютным обязательствам (требованиям), не прекращенным по состоянию на конец года.

   Суммы положительных и отрицательных курсовых разницы, возникших по не прекращенному на 31.12.2022 валютному требованию (обязательству), необходимо сравнить между собой. При этом в базе по налогу на прибыль за 2022 год учитывается только превышение отрицательных курсовых разниц над положительными. Если получилось наоборот — положительные разницы превысили отрицательные, их следует учесть в том налоговом периоде, в котором требование (обязательство) погасится.

3. Если курсовые разницы надо свернуть для декларации, то какой проводкой это сделать Д91.02 К98КР красным в налоговом учете?

   1. Проводки следующие:

      Сторно по показателям в НУ Дт 91.02 — Кт 60.31

      — отрицательная курсовая разница связанная с переоценкой обязательства;

      Сторно по показателям в НУ Дт 60.31 — Кт 98.КР

      — положительная курсовая разница связанная с переоценкой обязательства;

      Сторно по показателям в НУ Дт 91.02 — Кт 62.31

      — отрицательная курсовая разница связанная с переоценкой требования;

      Сторно по показателям в НУ Дт 62.31- Кт 98.КР

      — отрицательная курсовая разница связанная с переоценкой требования.

4. Сворачивать надо однозначно, если мы учитывали отрицательные на 91.01 а положительные на 98.КР в НУ, по состоянию на 31.12.2022 года?

   1. С версии 3.0.130, согласно письму Минфина от 22.12.2022 № 03-03-10/126074 свертка происходит в закрытии месяца рег.операцией — Переоценка валютных средств за

      декабрь 2022 года, если организация отказалась от переноса всех расходов по курсовым разницам за 2022 год по непогашенной задолженности на будущие периоды, до

      момента ее погашения (Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ).

      По каждой задолженности сравнивают Доходы и Расходы.

      Если из Справки-расчета переоценки валютных средств за декабрь 2022 видно, что Доходы больше расходов, то задолженность за 2022 не должно в НУ расходов. Расходы уменьшаются до нуля.

      Если же Расходы превышают доходы, тогда программа сторнирует сумму отрицательных и положительных КР, сумму отрицательных КР оставляет в расходах.

      Посмотрите, пожалуйста, материалы по теме

      Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С
      Видео Учет курсовых разниц 2022 в 1С

      Что и как менялось в учете — общее направление здесь

      Методика учета курсовых разниц в 2022 в 1С .

5. Благодарю ВАс

   1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.