Перенос убытков в НУ на РБП при балансовом методе с ПР и ВР в 1С

Вопрос задал Татьяна Х. (Стерлитамак)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день! Подскажите если у нас ведется учет затрат Балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц, нужно ли в операции по переносу убытка на будущее кроме суммы НУ проставлять ПР? И при настройки справочника Расходы будущего периода для убытков счет затрат надо ставить?

Все комментарии (4)

  1. Добрый день, Татьяна!
    При переносе убытка на будущие налоговые периоды у вас формируется актив — Расходы будущих перидов только в налоговой стоимости. Так как в БУ переноса нет, стоимость РБП в БУ = 0. В результате формируется не постоянная разница, а временная, так как разница образована в стоимости актива, учтенного на балансе, а не расходов (п. 3 и п. 8 ПБУ 18/02).
    Поэтому, при переносе убытка на будущие периоды в документе Операция По счету Дт 97.21 Сумма НУ Дт указывается сумма убытка, а по ресурсу ВР — сумма убытка с минусом. Для счета 99.01.1 Сумма НУ Кт не указывается.
    При настройке справочника РБП для убытка счет затрат ставить не нужно, так как программа при списании РБП по убытку прошлых лет уменьшает налогооблагаемую базу, а не признает расходы.
    —————————————————————————
    Мы рекомендуем перейти на вариант учета отложенного налога на прибыль — Балансовый метод (без отражения ПР и ВР). Он проще и прозрачнее и исключает ошибки при определении вида разниц.

    3

  2. Приложение

    На рисунке — пример переноса убытков для учета по ПБУ 18/02 балансовым методом с ПР и ВР. Сальдо Дт 09 Убыток текущего периода больше вручную переносить на РБП не надо. Программа это сделает автоматически после повторного закрытия месяца (после операции переноса убытка на будущее).

  3. Спасибо большое за быстрый ответ. Я очень рада, что когда то познакомилась с ПрофБухом!

  4. И Вам спасибо за отзыв. Ваша обратная связь очень важна для нас!

Комментарии закрыты.