Добрый день!
В 3 квартале 2021 04.08.2021 была проведена реализация Д 62.01 К90 — 500 000 руб, начислен НДС к уплате Д90.03 К 68.02 — 83 333,33 руб, 06.08.2021 заказчик произвел оплату Д 51 К 62.01 — 500 000 руб.
В 4 квартале 2021 выясняется, что эту реализацию нужно отсторнировать (заказчик не отразил этот акт в своем учете) и провести в ноябре 2021.
Для корректировки реализации и начисленного к уплате НДС я использую Операцию, введенную вручную/Сторно документа. Это я хорошо освоила.
Но возникает проблемы с оплатой:
1) по состоянию на конец 3 квартала она превращается из оплаты (Д 51 К62.01 ) в аванс (Д 51 К62.02),
2) нужно выписать соответствующую счет-фактуру на аванс.
Подскажите, как мне грамотно отразить в программе эти изменения, чтобы заполнилась корректировочная декларация за 3 кв и не было проблем с декларацией в 4 квартале?
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, по какой причине покупатель не отразил акт в своем учете?
Считаю, что так как у вас отражено все корректно, то покупателю надо отразить поступление услуги как забытый( неучтенный ) приходный документ:
Пропущенные документы текущего года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
В этом случае вам не нужно будет сторнировать реализацию за 3 квартал и подавать уточняющую декларацию.
Добрый день!
Видимо, документы просто не передали сотруднику, который занимается подобными операциями. Мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда заказчик отказывается проводить пропущенные документы в следующем квартале, требует выставлять акты и счф текущей датой.
В учете покупателя :
В БУ исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).
В НУ перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки, т.к. налог на прибыль не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).
НДС по приобретенным услугам можно принимать к вычету в течение 3-х лет. Следовательно, принять НДС к вычету по забытому документу от 04.08.2021 Организация может до 03.08.2024.
Т.е. организации покупателю сейчас не надо подавать уточняющие декларации.
Вам же, как продавцу, если вы решите перенести реализацию в следующий квартал потребуется выполнить действия:
-оформить сторно документов Реализация (акт, накладная) и Счет-фактура выданный через Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Сторно документа
-оформить счет-фактуру на аванс. В движении документа установить галочку Ручная корректировка, в закладке НДС Продажи установить Запись дополнительного листа-Да, Корректируемый период-дата 3 квартала
-подать уточненную декларацию за 3 квартал. Все уточнения будут отражены в Доп.листе книги продаж
-при реализации услуг в 4 кв., в документе Формирование записей книги покупок заполните закладку Полученные авансы.
Все исправления сначала выполните в копии базы, если результат вас устроит, повторите в основной
Как сделать копию базы 1С 8.3
Как убрать ошибочную реализацию из прошлого квартала?
Порядок исправления ошибок по НДС
Порядок представления уточненной декларации по НДС
Как в декларации по НДС отражаются авансы полученные?
.
Приложение Pamyatka-pokupatelyu.docx
Дополню свой ответ
Обсудите, пожалуйста, с покупателем вариант отражения опоздавших документов.
Покупателю надо просто в документе поступления поставить 2 даты — фактическую отражения и реальную с первички.
Никаких негативных последствий для него нет. Такие ситуации частая практика, переделывать документы не требуется.
Если вы будете все время корректировать реализацию в сторону уменьшения, то у налоговых органов могут появиться вопросы. Придется отвечать на требования. Особенно, если по факту все было в срок реализовано, выполнено — просто документы покупатель потерял.
В случае исключения можно менять дату реализации , если просит покупатель, но не постоянно.
Прилагаю вам Памятку для покупателя. Вы можете ее отредактировать и внести дополнительно свой комментарий.
Спасибо, мы попробуем обсудить, но если не получится решить вопрос, то придется корректировать реализацию.
В связи с этим у меня вопрос по поводу оформления счф на аванс.
Вы пишите:
«-оформить счет-фактуру на аванс. В движении документа установить галочку Ручная корректировка, в закладке НДС Продажи установить Запись дополнительного листа-Да, Корректируемый период-дата 3 квартала»
Эту счф я ввожу на основании оплаты 06.08.21. При этом дата счф будет ноябрьская. С помощью ручной корректировки я исправляю дату на 06.08.21, тогда в доп листе появятся вероятно появятся две записи:
1) сторно реализации
2) предварительная оплата?
Итог книги продаж не должен измениться.
Кроме того, на конец 3 квартала оплата останется на сч. 62.1. Может быть надо сделать сторно документа оплаты, а потом как-то перевесить на сч 62.2, а далее ввести счф на аванс?
Счет-фактуру на аванс вы введете на основании оплаты, либо можно создать счет-фактуру на аванс и заполнить все необходимые поля.
В Доп.листе Книги продаж у вас отразится сторно счет-фактуры и счет-фактура на аванс.
Сторно поступления оплаты на расчетный счет делать не надо.
После реализации счет 62 закроется.
Все действия сначала выполняйте в копии базы.
Спасибо, я попробую сделать. Если у меня возникнут доп вопросы, я могу позже написать здесь?
Конечно, пишите, если возникнут вопросы.
Добрый вечер!
Создать счф на аванс на основании оплаты на удалось, тк. выдалось сообщение «Нет данных для счф на аванс», поэтому я сделала новый счф № 280 от 08.11.2021 (документ-основание: поступление на счет от 06.08.21).
Ручной корректировки этой счф не делала, тк на закладке «НДС продажи» автоматически заполнилось:
Запись доп.листа — да,
корректируемый период — 01.07.21,
сторнирующая запись доп. листа — нет (это я оставила без изменения, тк не знала стоит ли исправлять или нет).
Доп. лист к книге продаж за 3 квартал сформировался нормально. Он содержит 2 записи:
1) сторно реализации,
2) отражение аванса.
По п.2 у меня вопрос. В графе «номер и дата счф продавца» стоит №280 от 08.11.2021, т.е. это тот свежий (от 08.11.2021) счф, который я выписала на основании поступления на расчетный счет от 06.08.2021. Как Вы считаете это правильно? Я же не могу выписать счф августом, 3 кв 21закрыт для редактирования. Остальное вроде норм.
Для проверки сформировала декларацию за 4 кв 21, предварительно добавив в ручном режиме (как Вы и сказали) строку про этот аванс на закладке «Полученные авансы» в документе «Формирование записей книги покупок». Проверила декларацию — все норм.
Добрый вечер!
Создать счф на аванс на основании оплаты на удалось, тк. выдалось сообщение «Нет данных для счф на аванс», поэтому я сделала новый счф № 280 от 08.11.2021 (документ-основание: поступление на счет от 06.08.21).
Ручной корректировки этой счф не делала, тк на закладке «НДС продажи» автоматически заполнилось:
Запись доп.листа — да,
корректируемый период — 01.07.21,
сторнирующая запись доп. листа — нет (это я оставила без изменения, тк не знала стоит ли исправлять или нет).
Доп. лист к книге продаж за 3 квартал сформировался нормально. Он содержит 2 записи:
1) сторно реализации,
2) отражение аванса.
По п.2 у меня вопрос. В графе «номер и дата счф продавца» стоит №280 от 08.11.2021, т.е. это тот свежий (от 08.11.2021) счф, который я выписала на основании поступления на расчетный счет от 06.08.2021. Как Вы считаете это правильно? Я же не могу выписать счф августом, 3 кв 21 закрыт для редактирования. Остальное вроде норм.
Для проверки сформировала декларацию за 4 кв 21, предварительно добавив в ручном режиме (как Вы и сказали) строку про этот аванс на закладке «Полученные авансы» в документе «Формирование записей книги покупок». Проверила декларацию — все норм.
Добрый день!
Рада, что у вас почти все получилось.
Счет-фактуру на аванс нужно выписать от 06.08.21. Так как при поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, организация должна выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых от даты банковской выписки или даты приходного кассового ордера.
Создайте ее в ручном режиме. Имею ввиду, что не из документа Поступление на расчетный счет, из меню Продажи—Счет фактуры выданные—Создать—Счет-фактура на аванс. Заполните ее.
Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
.
Да, я создала счф на аванс в ручном режиме так, как Вы пишите. Но 3 кв 2021 закрыт для редактирования. Как же я проведу счф от 06.08.2021? Может быть нужно выписать этот документ 08.11.2021, а в нижней части в поле «Выставлен (передан контрагенту)» (у меня там стоит V) указать 06.08.2021 вместо 08.11.2021?
Спасибо за уточнение.
Да, укажите 08.11.21.
Доброе утро!
Правильно ли я поняла: счф на аванс выставляю 08.11.2021, в поле «Выставлен (передан контрагенту)» указываю тоже 08.11.2021? Или все-таки 06.08.2021?
Если рассуждать логически, сейчас (в ноябре 2021) мы уже не можем утверждать, что передали счф агенту в августе (06.08.2021), следовательно, надо указывать 08.11.2021. Значит и запись в доп.листе за 3 кв 2021 о полученном авансе должна быть сделана на основании счф 280 от 08.11.2021, а не от 06.08.2021. Как Вы считаете?
Добрый день!
Я считаю, что надо выставить счет-фактуру датой 08.11.21, а в поле Выставлен( передан) контрагенту 06.08.21. Ну, допустим, вы выписали ее не из 1С, а в другом программе или просто заполнили в экселе и передали. И потом забыли внести в 1С.
Еще как вариант, это открыть период и указать обе даты 06.08.21. Но это более опасный вариант.
Наталья, если у вас подобные ситуации бывают не редко, то вам будет не просто каждый раз переделывать документы и подавать уточненную декларацию по НДС. Рекомендую все таки пообщаться с покупателем и найти оптимальное решение.
Добрый день!
Такой сложный вариант у нас первый раз. Сейчас решаем, может быть не будем проводить эту корректировку. Но да, из квартала в квартал эта ситуация повторяется с разными заказчиками.
Если вернуться к этой корректировке, то я не знаю что по правилам должно быть в доп листе в строке, относящейся к на авансу: счф №280 от 08.11.2021 или счф 280 от 06.08.2021. Если бы знать какой вариант верный, то можно было бы послать, ошибка точно повлечет требование объяснений.
Приложение
Добрый день!
Смоделировала еще раз вашу ситуацию в базе, даже, если отразить даты, как я предложила, в Доп.листе дата счет-фактуры на аванс отражается текущим периодом((
Предлагаю рассмотреть еще такой вариант:
-сторнировать документа реализации (как вы и выполнили)
-изменить код операции в счет-фактуре на аванс с 01 на 02.
Для корректировки вида кода операции оформите документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах на основании реализации:
— отражать корректировку — Во всех разделах учета
— проводите Корректировочный счет-фактур
— корректировочном счет-фактуре укажите Код вида операции – 02. автоматически сформируется доп.лист к книге продаж.
— оформите корректировочную декларацию по НДС за 3 квартал. Корректировка отразится в Доп. листе Книги продаж.
Предоплату перенесите документом Операции, введенные вручную со счета 62.01 на 62.02 : Д 62.02 К 62.01.
Добрый день, спасибо, попробую сегодня сделать.
Добрый день! Последнюю рекомендацию попробовать не успела, т. к. к счастью пришли к решению оставить акт в 3 квартале. Большое спасибо за консультацию! Если в будущем возникнет подобная ситуация, у меня будет готовое решение.
Думаю, можно закрывать вопрос.
Отлично! Рада была помочь!
Хороших выходных)