Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.21). Организация на ОСНО.
Наша организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по прибыли т.к. за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превышали в среднем 15 млн. руб за каждый квартал.
Сейчас выручка за четвёртый квартал 2024г., первый , второй и третий квартал 2025г. меньше 60 млн.рублей , т.е. получается , что авансовые платежи по прибыли , начиная с 4 кв. 2025г. , мы можем уже не уплачивать.
Подскажите , пожалуйста , что изменится в заполнении декларации за 9 мес. по сравнению с предыдущей (полугодовой). Какие строки и разделы в этом случае мне не нужно заполнять?
И самый главный вопрос : что нужно сделать в настройках программы , чтобы корректно заполнилось «Начисление налогов на ЕНС» при закрытии месяца и правильно заполнялись уведомления в «Задачах организации»?
Все комментарии (27)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Организация может уплачивать только квартальные авансы по прибыли, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Перейти на уплату квартальных авансов можно с квартала, следующим за 4 кварталами, когда условие выполнялось, к началу года привязки нет.
Уведомление о переходе на ежеквартальные авансовые платежи по законодательству не требуется. Но рекомендуем подать его в произвольной форме.
В 1С изменение настроек по налогу на прибыль (Главное — Налоги и отчеты) предусмотрено только с начала года. На учет эта настройка не влияет, только на сообщения в Задачах организации.
В 1 С в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей установить флажок Ежеквартально.
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Способ уплаты отражается в декларации – Подраздел 1.2 Раздела 1 не заполняется. Строки 290, 300, 310 Лист 02 не заполняются.
Материалы по теме
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 в 1С (27.10.25)
Алгоритм расчета налога на прибыль за год в 1С
Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
Екатерина , добпрый день!
Огромное спасибо за оперативный ответ! Правильно ли я понимаю:
— в декларации : просто не заполняю строки 290,300,310 и соответственно 320,330,340 Листа 02. Подраздел 1.2 Раздела 1 тоже не заполняю.
— в программе: в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей установливаю флажок «Ежеквартально» и указываю , что изменение применяется с 2025г.? Ничего , что до 3 квартала был другой порядок уплаты? И потом нужно ли делать перезакрытие месяцев июль , август , сентябрь?
Да, Светлана, всё так. Вы всё верно поняли.
Изменение настроек по налогу на прибыль предусмотрено только с начала года. На учет эта настройка не влияет, только на сообщения в Задачах организации.
Дополнительно перезакрывать июль , август , сентябрь не потребуется.
Екатерина , но программа ругается и пишет , что ей нужно открыть период с 01.01.2025г. (Скрин во вложении). Что делать?
Без открытия периода не обойтись. Откройте период. Поменяйте настройку налога на прибыль. Снова закройте период. Перезакрывать период не потребуется.
Екатерина , я наверное , что-то не так сделала. После изменения способа уплаты авансов по налогу на прибыль я перепровела сентябрь. Теперь у меня в «Начислении налога на ЕНС» при закрытии месяца не учитывают уплаченные авансы. Подскажите , пожалуйста, пошагово что мне нужно сделать.
Светлана, попробую смоделировать вашу ситуацию у себя в базе.
Пришлите пожалуйста:
— скрин Учетной политики блока настройки ПБУ 18 (Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18);
— версию и релиз программы 1С;
— как заполнена декларация за полугодие и 9 месяцев;
— регламентные операции в Закрытии месяца — документ «Расчет налога на прибыль» июнь, сентябрь — обороты по ДтКт;
— регламентные операции в Закрытии месяца — документ «Начисление налогов на единый налоговый счет» июнь, сентябрь— обороты по ДтКт.
Соберите все скрины в один файл для удобства просмотра. Спасибо за понимание.
Екатерина , ОГРОМНОЕ Вам спасибо за помощь! Скрины подготовила(только я не умею их собирать в один файл). Буду отправлять по одному.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.21)
Благодарю, Светлана 🌷
Моделирую пример в базе. Вернусь с ответом
Екатерина , спасибо Вам большущее!!! Хотела прокомментировать: декларация заполнена уже для способа ежеквартальной уплаты , а в закрытии месяца ещё способ ежемесячной уплаты. Вот как-то нужно мне добиться отображения данных из декларации в закрытии сентября ….
Светлана, благодарю за ожидание ✨
Провела моделирование ситуации в своей базе.
Результат следующий:
• Если применить новую настройку налога на Прибыль и не перезакрыть сентябрь, тогда на ЕНС будут отражены авансы по прежней настройке налога, и расчеты на ЕНС придется корректировать на сумму ранее начисленных авансов;
• Если применить новую настройку налога на Прибыль и перезакрыть месяцы с начала года, то отражение авансов не будет соответствовать декларации за 9 месяцев, но начисление на ЕНС в декабре произойдет согласно декларации за год, и расчеты на ЕНС не придется корректировать.
Посмотрите, пожалуйста, разобранный пример на скринах.
Получается 2 варианта действий.
Если период закрыт и нет возможности перезакрыть месяцы, тогда в конце года проведите документ Корректировка ЕНС.
Если период открыт, тогда перезакройте месяцы с начала года и не корректируйте ЕНС.
Екатерина , спасибо огромное за информацию.
Период , конечно , у меня уже закрыт и трогать его абсолютно невозможно.
Задавала вопрос Казаковой Ларисе к вебинару по налогу на прибыль за 9 мес . Ответ получила (можно просмотреть в записи с 2.12.45 по 2.17.40). Лариса не рекомендует трогать 2025 год и говорит о будущем изменении регламента начисления авансовых платежей уже начиная с декабря.
Теперь я в полной растерянности. Склоняюсь к варианту указать изменение в учётной политике способа уплаты платежей на ежеквартальный с 2026г , а в регламентной операции «Начисление налогов на ЕНС» при закрытии сентября , поставлю галочку «Ручная корректировка» и удалю начисление ежемесячных авансовых платежей по дате уплаты с октября по декабрь по обоим бюджетам. Трудно мне представить какие грядут изменения в программе и как именно этот вариант повлияет на дальнейшее отражение начислений. Может вы мне сможете помочь определиться с уже вновь полученной информацией?
И ещё такой вопрос : в регламентной операции при закрытии месяца «Начисление налогов на ЕНС» есть вкладка «Расчёт начисления налогов на ЕНС» там нужно что-то корректировать и удалять записи авансовых платежей с октября по декабрь? Или там ничего трогать не надо?
Светлана, я думаю, вы выбрали хороший вариант: установить применение новых настроек с 2026 года.
В копии базы сформируйте декларацию по Прибыли уже с включенными настройками, чтобы посмотреть, как начисляется ЕНС.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Вручную корректировать начисление на ЕНС не советую. Все корректировки проводите документом Корректировка ЕНС.
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Дело в том , что данные про ежемесячные авансовые платежи в декларацию мы вносим вручную ,заполняя строки 290-340 л.02.
И если за 9 мес эти строки не заполнены , то тем самым я оповещаю налоговую , что мы имеем право на уплату ежеквартальных платежей.
И , как я поняла, начисления на ЕНС переносятся не с декларации. Ну , а так как изменение настроек установлены только с 2026г , то в заполнении декларации никаких автоматических изменений не происходит. Или я неправильно что-то поняла.
Да, всё именно так. В заполнении декларации никаких автоматических изменений не происходит, строки 220, 230, 290-340 вы заполняете вручную.
ИФНС получает сведения о вашем переходе на ежеквартальные авансы из декларации.
Начисления на ЕНС корректируете документом Корректировка ЕНС.
Екатерина , если подвести итог :
— с декларацией за 9 мес всё понятно — просто не заполняем строки с 290 по 340 Листа 02 и ,соответственно ,подраздел 1.2
— меняю настройку в Учётной политике по налогам на уплату ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫХ платежей с 2026г.
— в закрытии месяца в регоперации по «Начислению налогов на ЕНС» через ручную корректировку удаляю проводки по начислению ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.
На этом этапе больше ничего не делаю и документ Корректировка ЕНС мне сейчас не нужна.
Если при закрытии уже 2025 года всплывут начисления по авансам на 1 кв.2026 года , то тогда тоже нужно будет как-то править эти начисления . и возможно документом Корректировка ЕНС.
Екатерина , верно я рассуждаю или что-то не учла?
Да, Светлана, всё верно. Только я не советую в закрытии месяца в рег.операции по «Начислению налогов на ЕНС» через ручную корректировку удалять проводки по начислению ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Лучше примените документ Корректировка ЕНС, и по сроку уплаты 28.10.2025, 28.11.2025, 29.12.2025 проведите документ со знаком минус по начисленной рег.операцией сумме авансов.
Екатерина , а каким числом нужно делать документ «Корректировка ЕНС» по сторнированию ежемесячных авансовых платежей » 30.09.2025 или 01.10.2025?
На ЕНС суммы авансов отразятся по сроку уплаты. Примените документ Корректировка ЕНС 28.10.2025, 28.11.2025, 29.12.2025, проведите документ со знаком минус по начисленной рег.операцией сумме авансов.
Екатерина , извините за ,возможно , долгое общение , но очень нужна Ваша помощью , чтобы выбрать верный вариант.
Раньше при смене разработчиками алгоритма начисления авансовых платежей , была рекомендация от БухЭксперт в статье Почему налог на прибыль за 2023 не переносится на ЕНС в 1С? (архив) , как раз применять исправление «… внутри регламентной операции Начисление налогов на ЕНС, а не документом Корректировка ЕНС во избежание задваивания проводок после перепроведения рег. операции за декабрь 2023 в том случае, если алгоритм в 1С исправят.»
Возможно это не мой случай. Как бы в этом разобраться и недопустить при закрытии декабря 2025г. опять корректировок.
Корректировка ЕНС — это специальный документ по работе с функционалом ЕНС и ЕНП. Все такие документы в одном журнале.
И удобно, когда по этому направлению все идентично оформлено.
Поэтому я рекомендую Корректировка ЕНС.
Тем более, что ожидается с 2026 года, что вместо рег. операции Начисление налогов на ЕНС будут автоматически создаваться документы Корректировка ЕНС после загрузки данных из ЛК ЕНС ФНС.
Выберите вариант, который вам больше подходит. Попробуйте воспользоваться вариантами в копии базы. И примените тот, который посчитаете самым оптимальным.
Катерина , СПАСИБО ВАМ ОГРОМНЕЙШЕЕ!!! Вы мне очень помогли !!!
Хорошего Вам лёгкого понедельника)))
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста ☘💕☘
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!