Добрый день. Прослушала семинар о переходе на ФСБУ 6 от 17.11.2021 г. Отличный семинар!
Компанию на ОСНО собственник/ген директор собирается закрывать. План примерно такой. В декабре 2022 подать заявление в ИФНС на упрощенку 6%. При этом надо восстановить НДС с недоамортизированных осн средств в бюджет. А в 2023 уже закрывать ООО на УСН. По ФСБУ 6 надо определить СПИ общ new на 31.12.2021 г. Вопрос: является ли намерение собственника/ген директора достаточным основанием для пересмотра СПИ в сторону уменьшения в связи с предстоящей ликвидацией в 2023 г.? А если скорректировать СПИ на оставшиеся 12 месяцев 2022 г., то балансовая стоимость ОС на 31.12.2022 г. будет уже равна нулю и восстанавливать НДС не с чего. Может я не вижу подводных камней и возможных рисков? Не будет ли это выглядеть как уход от НДС? ВЫ ЛУЧШИЕ! СПАСИБО ВАМ!
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ирина!
При пересмотре СПИ на 31.12.2021 необходимо руководствоваться п. 8 ФСБУ 6. Корректировку СПИ на оставшиеся 12 месяцев 2022 г., необходимо обосновать. Можно сослаться на под. «г» п. 8 ФСБУ 6. Посмотрите материал Срок полезного использования с мин. 3:30
Добрый день, Татьяна! Все еще думаю об этом. Принимать решение о пересмотре СПИ ОС в нашем случае, наверное, лучше исходя из морального износа. Видео камера была приобретена для видеосъемки в мае 2020 года. СПИ назначили 3 года в БУ и НУ. Можно предположить, что в 2023 она уже не принесет ожидаемой пользы. Цифровая техника быстро устаревает. Поэтому и пересмотрим оставшийся СПИ в БУ на 12 мес 2022 года. Для компании видео производство — это основной ОКВЭД. Теперь задумалась вот о чем: а с какой недоамортизированной стоимости восстанавливаем НДС? БУ или НУ? Если НУ, то СПИ в БУ на восстановление НДС при переходе на УСН никак не скажется. Мы же пересматриваем СПИ только в БУ. А если НДС восстанавливаем с бухг стоимости недоамортизированного имущества, то должно получиться. Верно? Спасибо.
Здравствуйте, Ирина!
При переходе с ОСНО на УСН НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета на дату перехода на УСН.