Переход на ФСБУ 6

Вопрос задал Катя

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Добрый день, делаю переход на фсбу 6 в 1С Бухгалтерия ПРОФ 3.0.108.31 ОСНО. По части оборудования, в.т.ч. и по тому, по которому не изменялись параметры амортизации, получается обратная проводка, т.е. не Д02 К84, а Д84 К02. Обратила внимание, что по этим позициям была модернизация в 2019 и 2021 годах и ощущение, что 1С сумму амортизации при переходе на ФСБУ 6 раскидывает на весь срок с момента ввода в эксплуатацию ОС, а не с момента модернизации, из-за этого и выходят такие проводки. Получается что это ошибка при переходе на ФСБУ 6? как это можно исправить?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Это не ошибка, а запланированное поведение программы.
    При альтернативном способе перехода на ФСБУ 6 производится корректировка балансовой стоимости ОС на 31.12.2021. Корректировка не затрагивает первоначальную стоимость ОС, изменяется только общая сумма накопленной амортизации (п. 49 ФСБУ 6/2020). Новая сумма накопленной амортизации рассчитывается по формуле:
    Ам.new = (С перв. – С ликв.) * СПИ ист. / СПИ общ.new,
    где:
    • Ам.new – накопленная амортизация за все время использования ОС, пересчитанная уже по-новому, в соответствии со ст. III и п. 49 ФСБУ 6/2020;
    • С перв. — первоначальная стоимость ОС, сформированная по-старому ПБУ 6/2019 с учетом переоценок, модернизаций, реконструкций;
    • С ликв. – ликвидационная стоимость, которую планируют получить при выбытии ОС, определяется в соответствии с п. 30 ФСБУ 6/2020;
    • СПИ ист. – истекший срок полезного использования объекта в месяцах;
    • СПИ общ.new – общий срок полезного использования объекта в месяцах, определяемый как сумма стекшего (СПИ ист.) и пересмотренного оставшегося СПИ (СПИ ост.new):
    СПИ общ.new = СПИ ист. + СПИ ост.new
    Корректировка балансовой стоимости за счет амортизации (КАм.) равна разнице сумм накопленных амортизаций по правилам ПБУ 6/01 (Ам) и ФСБУ 6/2020 (Ам.new):
    КАм. = Ам.new – Ам
    В бухучете она отражается единовременно на 31.12.2021 в 23:59:59 — в межотчетный период (после реформации баланса за 2021) за счет нераспределенной прибыли (п. 49 ФСБУ 6/2020):
    • если сумма амортизации, пересчитанная по ФСБУ 6, больше амортизации по ПБУ 6, то:
     Дт 84.01 Кт 02.01 — происходит увеличение начисленной амортизации и как результат уменьшение балансовой стоимости ОС;
    • если сумма амортизации, пересчитанная по ФСБУ 6, меньше амортизации по ПБУ 6, то:
     Дт 02.01 Кт 84.01 — происходит уменьшение начисленной амортизации и как результат увеличение балансовой стоимости ОС.
    То есть, порядок расчета корректировки балансовой стоимости одинаков для всех ОС и не содержит никаких исключений для отдельных случаев. Такой алгоритм в 1С Бухгалтерия 8 заложен в регламентной операции Переход на ФСБУ 6.
    Таким образом, происходит списание стоимости ОС в части затрат по модернизации за счет нераспределенной прибыли. Такой порядок соответствует требованиям п. 49 Стандарта.

  3. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.